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甲企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的說法正確的是

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:松子 2019/09/17 09:48:35 字體:

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不定項(xiàng)選擇題:

甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”),主要從事太陽能新建發(fā)電項(xiàng)目(2015年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入),甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下:
(1)銷售收入2 300萬元,銷售成本900萬元;
(2)投資收益共計(jì)100萬元,其中50萬元為國債利息收入,另外50萬元為境外分回的稅后利潤(境外所得稅稅率為20%);
(3)銷售費(fèi)用600萬元,其中廣告費(fèi)200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)245萬元;管理費(fèi)用300萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金20萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;
(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為800萬元,其中殘疾人工資為60萬元;
(5)2016年12月購入一批安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額共計(jì)100萬元。
已知,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。 

下列關(guān)于2016年甲企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的說法中,正確的是(?。?/p>

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為11.5萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為18萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為345萬元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為11.5萬元

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】

業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除實(shí)際發(fā)生額的60%,但不得超過銷售收入的5‰,30×60%=18(萬元),2 300×0.5%=11.5(萬元),因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除11.5萬元;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除銷售收入的15%,2 300×15%=345(萬元)。

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