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2019初級(jí)沖刺《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：居民企業(yè)所得稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：呂小沫 2019/04/23 11:27:27　字體：大 小

初級(jí)備考之路也許有些辛苦，但小編相信，19年會(huì)計(jì)初級(jí)考試結(jié)束后，那時(shí)的你必將感激此刻奮戰(zhàn)的自己。初級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題中心以精準(zhǔn)為目標(biāo)，通過(guò)精選的試題分解幫助大家掌握各個(gè)知識(shí)點(diǎn)。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題中心，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

（不定項(xiàng)選擇）乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得不含稅銷售收入2 500萬(wàn)元，銷售成本1 343萬(wàn)元；

（2）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元）；管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；

（3）稅金160萬(wàn)元（其中含增值稅120萬(wàn)元，消費(fèi)稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬(wàn)元，資源稅17萬(wàn)元）；

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的下列說(shuō)法中，正確的是（?。?。

A.廣告費(fèi)可以全額扣除

B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元

C.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75％

D.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

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【答案】
BC
【解析】

選項(xiàng)AB，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額420萬(wàn)元＞銷售營(yíng)業(yè)收入的15％＝2 500×15％＝375（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為375萬(wàn)元，實(shí)際扣除420萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增420－375＝45（萬(wàn)元）；選項(xiàng)CD，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50％。

2. 乙公司繳納的下列稅金，在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是（?。?。

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

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【答案】
ACD
【解析】

選項(xiàng)B，屬于價(jià)外稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。選項(xiàng)ACD，記入“稅金及附加”科目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

3. 乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用的稅務(wù)處理，錯(cuò)誤的是（?。?/span>

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬(wàn)元

C.支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

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【答案】
AC
【解析】

選項(xiàng)AB，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60％＝15×60％＝9（萬(wàn)元）＜銷售營(yíng)業(yè)收入的5‰＝2 500×5‰＝12.5（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬(wàn)元，實(shí)際扣除額為15萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增＝15－9＝6（萬(wàn)元）；選項(xiàng)CD，稅收滯納金不得在稅前扣除。

4. 乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是（?。?/span>

A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬(wàn)元稅前扣除

B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

D.超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣

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【答案】
ABCD
【解析】

選項(xiàng)A，工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額3萬(wàn)元＝實(shí)發(fā)工資總額的2％＝150×2％＝3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額25萬(wàn)元＞實(shí)發(fā)工資總額的14％＝150×14％＝21萬(wàn)元，準(zhǔn)予按限額扣除21萬(wàn)元，實(shí)際扣除25萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增＝25－21＝4（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額14萬(wàn)元＞實(shí)發(fā)工資總額的8％＝150×8％＝12萬(wàn)元，準(zhǔn)予按限額扣除12萬(wàn)元，實(shí)際扣除14萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增＝14－12＝2（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D，超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題中心題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。試題中心還提供專家點(diǎn)評(píng)，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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