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在對一個小型分部的審計中,審計人員注意到采購職能的下列情況:

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:00LilGhost 2020/09/24 09:46:38 字體:

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在對一個小型分部的審計中,審計人員注意到采購職能的下列情況:

在對一個小型分部的審計中,審計人員注意到采購職能的下列情況:

●共有三個采購代理。代理人1負責(zé)采購所有大型電路元原件,代理人2負責(zé)電動機,代理人3負責(zé)諸如紐扣等小零件

●有獨立的應(yīng)付賬款和收貨部門。

為了使供應(yīng)商更加可信,所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人,由他核對供應(yīng)商發(fā)票,收貨單和采購訂單,如果三者相符,采購代理人將憑證交給應(yīng)付賬款部門,差異由該采購代理人進行調(diào)查。只有應(yīng)付賬款部門有權(quán)批準(zhǔn)付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當(dāng)局和采購代理人進行了會談。他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿意,因為這有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任,并且提供充分的職責(zé)分工,因為只有應(yīng)付賬款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。 

審計人員負責(zé)評價控制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。根據(jù)上面的說明,如果存在未被發(fā)現(xiàn)的舞弊行為,那么至可能是:

 A、采購代理可能一直從某個他傾向的供應(yīng)商處進行采購,因為公司沒有強制采購代理之間的崗位輪換。       

 B、采購代理可能一直向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假采購訂單,再加入一張收貨單,使得公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。 

 C、收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點,而且不編制驗收報告。       

 D、生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價格,從而增加對外報告的銷售毛利。 

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【答案】
B

  

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