2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十八）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

下列關(guān)于司法鑒定審計(jì)的說(shuō)法不正確的是：

A、審計(jì)師在司法鑒定審計(jì)中收集的證據(jù)可以作為法庭證據(jù)

B、司法鑒定的基本作用是促進(jìn)對(duì)組織內(nèi)經(jīng)濟(jì)犯罪的預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和調(diào)查

C、實(shí)施司法鑒定審計(jì)要注意保密工作

D、司法鑒定審計(jì)師不可以成為組織的咨詢(xún)顧問(wèn)

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是司法鑒定審計(jì)。除了調(diào)查和法定責(zé)任外，司法鑒定審計(jì)師也可以成為組織的咨詢(xún)顧問(wèn)，他們擁有的經(jīng)驗(yàn)使他們具備確認(rèn)控制制度中存在的、能夠被舞弊罪犯所利用的潛在弱點(diǎn)的能力。

單選題

財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要關(guān)注兩方面：

(1)有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；(2)許多索賠者沒(méi)有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況和潛在問(wèn)題的信息。

下列哪項(xiàng)步驟在收集關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況和潛在問(wèn)題的信息方面至無(wú)效?

A、與理賠部門(mén)的主管面談，以便更多地了解理賠的程序以及程序的合理性，并觀察處理過(guò)程的實(shí)際情況和效率。

B、給所有員工發(fā)一封電子郵件，仔細(xì)描述認(rèn)定的問(wèn)題，要求他們回復(fù)。

C、選擇理賠部門(mén)的員工進(jìn)行面談，以便更多地了解理賠的程序以及程序的合理性，并觀察處理過(guò)程的實(shí)際情況和效率。

D、分發(fā)調(diào)查問(wèn)卷以獲得對(duì)理賠處理責(zé)任和所采用的控制程序的更多了解。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。a、不正確。面談和觀察都是內(nèi)部審計(jì)師收集證據(jù)的有效方法。

b、正確。給所有員工簡(jiǎn)單地發(fā)電子郵件，不僅不能獲取進(jìn)一步、較詳細(xì)的信息，而且當(dāng)有些員工不回復(fù)時(shí)，會(huì)影響這種做法的效果和效率。

c、不正確。面談和觀察是內(nèi)部審計(jì)師收集證據(jù)的有效方法。

d、不正確。調(diào)查問(wèn)卷方法是內(nèi)部審計(jì)師收集證據(jù)的有效方法。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師必須權(quán)衡業(yè)務(wù)程序的成本與要收集的證據(jù)的說(shuō)服力之間的關(guān)系。觀察是一種涉及成本/效益權(quán)衡的業(yè)務(wù)程序。下列哪項(xiàng)關(guān)于觀察這一業(yè)務(wù)技術(shù)的陳述是正確的：

Ⅰ．因?yàn)槿藗冊(cè)诒挥^察時(shí)可能會(huì)行為異常，因而觀察是有局限性的。

Ⅱ．當(dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否平衡時(shí)，觀察對(duì)完整性聲明較之對(duì)存在性聲明更具有說(shuō)服力。

Ⅲ．在提供關(guān)于公司的過(guò)程與書(shū)面政策規(guī)定有什么樣的差異的信息方面，觀察是有效的。

A、僅有Ⅰ　

B、僅有Ⅱ　

C、僅有Ⅰ和Ⅲ　

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。答案A不正確，觀察在判斷書(shū)面規(guī)則是否得到執(zhí)行時(shí)也是有效的；

答案B和D不正確，觀察對(duì)存在性聲明較之對(duì)完整性聲明更具有說(shuō)服力。

答案C正確，觀察是指觀察組織中雇員的有形活動(dòng)以了解他們?nèi)绾螆?zhí)行任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)師能夠判斷書(shū)面政策是否得到執(zhí)行。由于那些知道自己正在受到觀察的雇員在受觀察期間可能行為異常，因此觀察是有局限性的。另外，觀察對(duì)存在性聲明或事件聲明（資產(chǎn)或債務(wù)是否存在和交易是否發(fā)生）較之對(duì)完整性聲明（應(yīng)該報(bào)告的所有交易是否已經(jīng)報(bào)告）更具有說(shuō)服力。

單選題

某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶(hù)滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶(hù)服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶(hù)中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻?hù)服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。

業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問(wèn)卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見(jiàn)錯(cuò)誤：

A、選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽

B、問(wèn)題的選項(xiàng)并不相互排斥

C、運(yùn)用李柯特分層法而非語(yǔ)義差異分層法

D、問(wèn)題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語(yǔ)

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。答案A不正確，雙極標(biāo)簽和單極標(biāo)簽對(duì)于選擇題都是有效的選擇；

答案B正確，問(wèn)題的形式、措辭和排序是問(wèn)卷設(shè)計(jì)中的重要問(wèn)題。選項(xiàng)重疊常常給回答者帶來(lái)困難。由此導(dǎo)致的模棱兩可降低了回答的有效性。

答案C不正確，李柯特分層法和語(yǔ)義差異分層法對(duì)于選擇題都是有效的選擇。李柯特分層法采用回答者表明同意或不同意程度的問(wèn)題。語(yǔ)義差異分層法根據(jù)含義截然相反的詞語(yǔ)（例如，大和小）來(lái)確立層次。這些詞語(yǔ)是一個(gè)連續(xù)統(tǒng)一體的兩端。回答者根據(jù)其感情方向和強(qiáng)度指明在這個(gè)連續(xù)統(tǒng)上對(duì)應(yīng)的位置；

答案D不正確，熟悉的術(shù)語(yǔ)是問(wèn)題的一個(gè)理想特征。

單選題

下列選項(xiàng)中，在內(nèi)部審計(jì)的初始階段進(jìn)行面談時(shí)比較有效的是：

A、詢(xún)問(wèn)面談?wù)叩墓ぷ鳌?/p>

B、達(dá)到讓他們感到懼怕審計(jì)目的。

C、要求給出非常具體可以量化的答案。

D、詢(xún)問(wèn)一些日常過(guò)程中令他們吃驚的問(wèn)題。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。當(dāng)問(wèn)到人性化的問(wèn)題時(shí)，能使面談對(duì)象感覺(jué)到親切，容易相信和接受內(nèi)部審計(jì)師，彼此建立一種和諧氛圍，便于進(jìn)一步相互溝通。所以A是正確的。其他選項(xiàng)都使面談?wù)吒械骄o張，從而造成防備心理。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師李某要求被審計(jì)單位機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人解釋職責(zé)上分工不當(dāng)所導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人表示難以理解，立刻終止了面談，并以?xún)?nèi)部審計(jì)師損害其名譽(yù)為由，要求內(nèi)部審計(jì)師停止審計(jì)業(yè)務(wù)，否則將會(huì)提起訴訟。李某將此事報(bào)告給首席審計(jì)執(zhí)行官，則審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的措施是：

A、擴(kuò)展審計(jì)程序，增加測(cè)試工作，以確定是否存在其他舞弊現(xiàn)象。

B、直接讓內(nèi)部審計(jì)師向董事會(huì)提出舞弊調(diào)查。

C、停止審計(jì)業(yè)務(wù)。

D、在至終審計(jì)報(bào)告中不披露這一事項(xiàng)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談?！秾?shí)務(wù)公告》中指出：“評(píng)估預(yù)示可能存在舞弊有關(guān)跡象，并確認(rèn)是否需要采取進(jìn)一步措施”，所以首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展審計(jì)程序，對(duì)注意到的舞弊征兆進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)估舞弊存在的可能性，并確定是否需要進(jìn)一步的行動(dòng)或向組織內(nèi)適當(dāng)?shù)臋?quán)力機(jī)構(gòu)提出進(jìn)行舞弊調(diào)查。

單選題

下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)的是：

A、審核該組織的采購(gòu)職能。

B、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排提出建議。

C、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃。

D、為確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力，審核其業(yè)務(wù)記錄。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)和管理。書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及其工作的復(fù)雜性相適應(yīng)，并不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和審計(jì)技術(shù)手冊(cè)。小型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理可以是非正式的（《實(shí)務(wù)公告》2040-1)。