2017年國際內審師《內審實務》練習題精選（十八）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計實務》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

下列關于司法鑒定審計的說法不正確的是：

A、審計師在司法鑒定審計中收集的證據可以作為法庭證據

B、司法鑒定的基本作用是促進對組織內經濟犯罪的預防、發(fā)現和調查

C、實施司法鑒定審計要注意保密工作

D、司法鑒定審計師不可以成為組織的咨詢顧問

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是司法鑒定審計。除了調查和法定責任外，司法鑒定審計師也可以成為組織的咨詢顧問，他們擁有的經驗使他們具備確認控制制度中存在的、能夠被舞弊罪犯所利用的潛在弱點的能力。

單選題

財產和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要關注兩方面：

(1)有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；(2)許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準備對這一領域的審計，內部審計師決定進行初步調查來獲得更多關于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。

下列哪項步驟在收集關于理賠過程實際情況和潛在問題的信息方面至無效?

A、與理賠部門的主管面談，以便更多地了解理賠的程序以及程序的合理性，并觀察處理過程的實際情況和效率。

B、給所有員工發(fā)一封電子郵件，仔細描述認定的問題，要求他們回復。

C、選擇理賠部門的員工進行面談，以便更多地了解理賠的程序以及程序的合理性，并觀察處理過程的實際情況和效率。

D、分發(fā)調查問卷以獲得對理賠處理責任和所采用的控制程序的更多了解。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是詢問和面談。a、不正確。面談和觀察都是內部審計師收集證據的有效方法。

b、正確。給所有員工簡單地發(fā)電子郵件，不僅不能獲取進一步、較詳細的信息，而且當有些員工不回復時，會影響這種做法的效果和效率。

c、不正確。面談和觀察是內部審計師收集證據的有效方法。

d、不正確。調查問卷方法是內部審計師收集證據的有效方法。

單選題

內部審計師必須權衡業(yè)務程序的成本與要收集的證據的說服力之間的關系。觀察是一種涉及成本/效益權衡的業(yè)務程序。下列哪項關于觀察這一業(yè)務技術的陳述是正確的：

Ⅰ．因為人們在被觀察時可能會行為異常，因而觀察是有局限性的。

Ⅱ．當檢查財務報表是否平衡時，觀察對完整性聲明較之對存在性聲明更具有說服力。

Ⅲ．在提供關于公司的過程與書面政策規(guī)定有什么樣的差異的信息方面，觀察是有效的。

A、僅有Ⅰ　

B、僅有Ⅱ　

C、僅有Ⅰ和Ⅲ　

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是詢問和面談。答案A不正確，觀察在判斷書面規(guī)則是否得到執(zhí)行時也是有效的；

答案B和D不正確，觀察對存在性聲明較之對完整性聲明更具有說服力。

答案C正確，觀察是指觀察組織中雇員的有形活動以了解他們如何執(zhí)行任務。內部審計師能夠判斷書面政策是否得到執(zhí)行。由于那些知道自己正在受到觀察的雇員在受觀察期間可能行為異常，因此觀察是有局限性的。另外，觀察對存在性聲明或事件聲明（資產或債務是否存在和交易是否發(fā)生）較之對完整性聲明（應該報告的所有交易是否已經報告）更具有說服力。

單選題

某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。

業(yè)務工作計劃的步驟之一是檢查調查問卷設計的質量。下述哪一項是調查問卷選擇題設計中的常見錯誤：

A、選項采用單極標簽而非雙極標簽

B、問題的選項并不相互排斥

C、運用李柯特分層法而非語義差異分層法

D、問題本身用了回答者十分熟悉的術語

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是詢問和面談。答案A不正確，雙極標簽和單極標簽對于選擇題都是有效的選擇；

答案B正確，問題的形式、措辭和排序是問卷設計中的重要問題。選項重疊常常給回答者帶來困難。由此導致的模棱兩可降低了回答的有效性。

答案C不正確，李柯特分層法和語義差異分層法對于選擇題都是有效的選擇。李柯特分層法采用回答者表明同意或不同意程度的問題。語義差異分層法根據含義截然相反的詞語（例如，大和?。﹣泶_立層次。這些詞語是一個連續(xù)統(tǒng)一體的兩端?；卮鹫吒鶕涓星榉较蚝蛷姸戎该髟谶@個連續(xù)統(tǒng)上對應的位置；

答案D不正確，熟悉的術語是問題的一個理想特征。

單選題

下列選項中，在內部審計的初始階段進行面談時比較有效的是：

A、詢問面談者的工作。

B、達到讓他們感到懼怕審計目的。

C、要求給出非常具體可以量化的答案。

D、詢問一些日常過程中令他們吃驚的問題。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是詢問和面談。當問到人性化的問題時，能使面談對象感覺到親切，容易相信和接受內部審計師，彼此建立一種和諧氛圍，便于進一步相互溝通。所以A是正確的。其他選項都使面談者感到緊張，從而造成防備心理。

單選題

內部審計師李某要求被審計單位機構負責人解釋職責上分工不當所導致的舞弊風險時，該負責人表示難以理解，立刻終止了面談，并以內部審計師損害其名譽為由，要求內部審計師停止審計業(yè)務，否則將會提起訴訟。李某將此事報告給首席審計執(zhí)行官，則審計執(zhí)行官應該采取的措施是：

A、擴展審計程序，增加測試工作，以確定是否存在其他舞弊現象。

B、直接讓內部審計師向董事會提出舞弊調查。

C、停止審計業(yè)務。

D、在至終審計報告中不披露這一事項。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是詢問和面談?！秾崉展妗分兄赋觯?ldquo;評估預示可能存在舞弊有關跡象，并確認是否需要采取進一步措施”，所以首席審計執(zhí)行官應當擴展審計程序，對注意到的舞弊征兆進行評價，以評估舞弊存在的可能性，并確定是否需要進一步的行動或向組織內適當的權力機構提出進行舞弊調查。

單選題

下列選項中，屬于審計委員會的恰當職責的是：

A、審核該組織的采購職能。

B、對具體的業(yè)務安排提出建議。

C、審核首席審計執(zhí)行官提交的內部審計活動的業(yè)務工作計劃。

D、為確定會計師事務所勝任能力，審核其業(yè)務記錄。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是審計委員會的職責和管理。書面政策和程序的形式和內容應與內部審計活動的規(guī)模和結構及其工作的復雜性相適應，并不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和審計技術手冊。小型的內部審計活動的管理可以是非正式的（《實務公告》2040-1)。