2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務(wù)》練習題精選（八）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務(wù)》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

在討論下一年的審計計劃的業(yè)務(wù)提議時，某部門副主任注意到，以往審計人員提出的所有重要建議都與關(guān)鍵控制活動有關(guān)，而該部門的標準運營程序手冊為其管理人員對這些控制活動進行正確描述。如果自我評價問卷體現(xiàn)了這些關(guān)鍵控制活動，這會對所提議的下一年審計計劃產(chǎn)生何種影響？

A、問卷應(yīng)該改善控制的充分性，但審計師需要核實控制措施正按規(guī)定運行。

B、增加問卷調(diào)查后，來年就不需要提出重要審計建議，因此，審計業(yè)務(wù)范圍可以得到相應(yīng)縮小。

C、如果副主任同意就該部門所有標準運營程序獲得內(nèi)部審計部門的批準，那么，審計業(yè)務(wù)就可以得到減少。

D、問卷必須出內(nèi)部審計部門郵寄并控制，并聯(lián)系審計計劃提議得到考慮。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是制定審計業(yè)務(wù)的計劃以識別關(guān)鍵風險和控制。

2.單選題

首席審計執(zhí)行官認為內(nèi)部審計師不具備完成某一高風險領(lǐng)域的特殊審計項目的勝任能力。按照標準，在設(shè)計審計計劃時，應(yīng)該：

A、在能力范圍內(nèi)進行審計

B、由于不具備相關(guān)技能，所以不接受該審計項目

C、對內(nèi)部審計師進行相關(guān)培訓

D、聘請外部專家，在必要的知識、技能等方面獲取支持和幫助，以完成審計任務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是制定審計業(yè)務(wù)的計劃以識別關(guān)鍵風險和控制。根據(jù)《標準》和《實務(wù)公告》“業(yè)務(wù)資源的分配”的內(nèi)容，恰當?shù)膶徲嬘媱潙?yīng)當包括對外部資源支持的考慮，所以選項D正確。

3.單選題

與函證相比，面談不具有的優(yōu)點是：

A、可以很快了解到所提問問題的答案

B、通過面談，內(nèi)部審計師可以與面談對象建立融洽和諧的關(guān)系

C、面談可以更好地收集和發(fā)現(xiàn)信息

D、由于不必郵寄，相對來說面談的成本較低

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是函證。雖然不用郵寄，但是面談所花費的時間、精力成本要遠遠大于函證的郵寄。

4.單選題

函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認下列哪一項的存在性時至有效？

A、機械車間增加了一臺攪拌機

B、正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷

C、以托銷方式持有的存貨

D、組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是函證。答案A不正確，觀察和文件是確認有關(guān)資產(chǎn)增加的信息的至普遍的方法；

答案B不正確，通常函證的是賬戶余額，而不是單個的促銷交易；

答案C正確，當存貨由外部保管人持有時，例如代銷人，內(nèi)部審計師可以獲取來自保管者的直接函證信息。對托銷商品進行函證在確認存在性.權(quán)利與義務(wù)方面是至有效的。

答案D不正確，檢查專利文件是獲取信息的至好方法。

5.單選題

下表列示的是對應(yīng)收帳款僅使用積極性函證(positive confirmation)情況的匯總：

已發(fā)函證 總數(shù) 金額

第一次寄送 44 $250，000

第二次寄送 10 $48，000

已收回函證(無例外情況) 39 $227，000

用其他程序證實的應(yīng)收帳款 5 $23，000

上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有：

A、使用消極性函證(negahlve confirmation)程序。

B、確定總體并指出被函證應(yīng)收賬款總金額的比例。

C、描述對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收帳款實施的替代程序。

D、函證暫時不用的賬戶樣本。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是函證。

6.單選題

某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標？

A、認為未答復(fù)函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作。

B、擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶。

C、確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證。

D、對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是函證。

7.單選題

下列選項中，獲得審計業(yè)務(wù)客戶對內(nèi)部審計工作質(zhì)量所作的反饋意見的至佳方法是哪一項？

Ⅰ.在編制內(nèi)部審計年度活動報告之前，將調(diào)查問卷表分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。

Ⅱ.在出點會上提出問題，并且散發(fā)記錄反饋意見的復(fù)印件給委托人。

Ⅲ.在每一項審計業(yè)務(wù)開始時，就將調(diào)查問卷表送給委托人，并且要求委托人在審計完成后，填寫并返回問卷表。

Ⅳ.在出點會后給委托人打電話，并將記錄有反饋意見的復(fù)印件送給委托人。

A、只有Ⅰ。

B、Ⅰ和Ⅲ。

C、只有Ⅲ。

D、只有Ⅳ。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是審計業(yè)務(wù)人員的績效評價。為圓滿完成審計業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)開始時或經(jīng)?；蚨ㄆ诘貫榭蛻籼峁┱{(diào)查問卷表是一項很好的業(yè)務(wù)實踐?？蛻艨梢郧宄亓私鈨?nèi)部審計活動和審計師所利用的質(zhì)量測量指標，并且在審計業(yè)務(wù)開始前內(nèi)部審計師就可以注意到特殊要求和期望。此外，客戶能夠評估工作開展期間內(nèi)部審計的工作，在工作結(jié)束后完成調(diào)查問卷表。這樣也鼓勵在整個審計業(yè)務(wù)過程中，客戶可以持續(xù)地監(jiān)督審計質(zhì)量并且做出反饋意見。