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CMA P2綜合練習(xí) 8
GRQ Company是一家提煉多種天然原料的私有公司，產(chǎn)品主要供煉鋼行業(yè)使用。過去幾年里，公司經(jīng)營(yíng)順利；絕大部分高管的獎(jiǎng)金都超過了基本工資的60%。首席財(cái)務(wù)官和首席執(zhí)行官的獎(jiǎng)金甚至超過了100%。GRQ預(yù)計(jì)公司盈利與個(gè)人獎(jiǎng)金雙增長(zhǎng)的勢(shì)頭仍將持續(xù)。
All－American Steel Company（AAS）為收購(gòu)GRQ開出了豐厚的條件。與此同時(shí)，多名 GRQ 高管擁有的公司股份之和已超過 40%；他們得到消息，公司至主要的原材料供應(yīng)商將在本財(cái)年期滿后不再續(xù)約。GRQ在美國(guó)國(guó)內(nèi)尚無其它供應(yīng)商，能夠以具有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格大批供應(yīng)所需原料以支持GRQ業(yè)務(wù)發(fā)展。
作為盡職調(diào)查的一部分，AAS分析師已經(jīng)詢問GRQ主計(jì)長(zhǎng)John Spencer是否對(duì)未來幾年內(nèi)可能影響收益的重大事件知情。Spencer同樣享受豐厚的獎(jiǎng)金，且知道主供應(yīng)商將于下一財(cái)年停止供應(yīng)。他與GRQ首席財(cái)務(wù)官Bob Green討論了這個(gè)問題，后者告訴他：雖然今年下半年的利潤(rùn)預(yù)計(jì)將與去年同期持平，但明年的利潤(rùn)將大幅下降。Green告訴Spencer，執(zhí)行委員會(huì)已經(jīng)開過會(huì)，并決定將主供應(yīng)商不再續(xù)約的消息保密，只有幾位高層方可告知。這樣，Spencer也不能向AAS透露供應(yīng)商的問題。
問題：
A.參考《IMA職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，指出并討論Spencer的道德義務(wù)。
B.按照《IMA職業(yè)道德準(zhǔn)則》，說明Spencer應(yīng)采取哪些步驟以解決當(dāng)前問題。
All－American Steel Company（AAS）為收購(gòu)GRQ開出了豐厚的條件。與此同時(shí)，多名 GRQ 高管擁有的公司股份之和已超過 40%；他們得到消息，公司至主要的原材料供應(yīng)商將在本財(cái)年期滿后不再續(xù)約。GRQ在美國(guó)國(guó)內(nèi)尚無其它供應(yīng)商，能夠以具有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格大批供應(yīng)所需原料以支持GRQ業(yè)務(wù)發(fā)展。
作為盡職調(diào)查的一部分，AAS分析師已經(jīng)詢問GRQ主計(jì)長(zhǎng)John Spencer是否對(duì)未來幾年內(nèi)可能影響收益的重大事件知情。Spencer同樣享受豐厚的獎(jiǎng)金，且知道主供應(yīng)商將于下一財(cái)年停止供應(yīng)。他與GRQ首席財(cái)務(wù)官Bob Green討論了這個(gè)問題，后者告訴他：雖然今年下半年的利潤(rùn)預(yù)計(jì)將與去年同期持平，但明年的利潤(rùn)將大幅下降。Green告訴Spencer，執(zhí)行委員會(huì)已經(jīng)開過會(huì)，并決定將主供應(yīng)商不再續(xù)約的消息保密，只有幾位高層方可告知。這樣，Spencer也不能向AAS透露供應(yīng)商的問題。
問題：
A.參考《IMA職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，指出并討論Spencer的道德義務(wù)。
B.按照《IMA職業(yè)道德準(zhǔn)則》，說明Spencer應(yīng)采取哪些步驟以解決當(dāng)前問題。
【正確答案】 A.
按照能力標(biāo)準(zhǔn)的要求，Spencer 有責(zé)任“保持一定的職業(yè)能力”。按照相關(guān)法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)第五號(hào)——或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求履行職業(yè)責(zé)任。
按照保密標(biāo)準(zhǔn)，除非得到授權(quán)或按照法律要求進(jìn)行披露，否則應(yīng)對(duì)信息保密，并且將同樣的要求告知下屬。他不可將機(jī)密信息用于或看上去用于非道德或非法獲取個(gè)人利益。
按照誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)，Spencer必須“避免實(shí)際或明顯的利益沖突，并向所有相關(guān)方告知任何潛在沖突。”他必須“避免參與任何可能損害職業(yè)道德的行為?！蓖瑫r(shí)他應(yīng)當(dāng)“避免參與任何可能破壞職業(yè)聲譽(yù)的活動(dòng)?！?br/>
倒計(jì)時(shí)，按照可靠標(biāo)準(zhǔn)，Spencer必須“公正客觀地披露信息”?！叭魏慰赡苡绊懩康挠脩衾斫鈭?bào)告和建議的信息均應(yīng)予以披露。”
B.
按照《IMA職業(yè)道德準(zhǔn)則》，Spencer應(yīng)首先按照該公司的既定政策解決道德問題。如無此類政策或無法有效解決問題，他應(yīng)當(dāng)按照“解決道德沖突”中所列步驟進(jìn)行。
首先，除非直屬上級(jí)明顯卷入此事，否則他應(yīng)當(dāng)與直屬上級(jí)討論這一問題。由于其直屬上級(jí)首席財(cái)務(wù)官要求他忽略這一情況，不考慮由此帶來的后果，他應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)，即GRQ公司首席執(zhí)行官報(bào)告這一問題。如仍然無法解決問題，應(yīng)繼續(xù)向GRQ董事會(huì)匯報(bào)。
但是，他應(yīng)當(dāng)注意，除法律規(guī)定的情況外，此類內(nèi)部問題不得與該公司以外的組織或個(gè)人討論。
Spencer應(yīng)與公正的顧問（如IMA道德顧問服務(wù)）秘密討論相關(guān)道德問題，以更好地了解可能采取的措施。同時(shí)，他應(yīng)當(dāng)向律師咨詢其在道德沖突中的法律義務(wù)和權(quán)利。
按照能力標(biāo)準(zhǔn)的要求，Spencer 有責(zé)任“保持一定的職業(yè)能力”。按照相關(guān)法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)第五號(hào)——或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求履行職業(yè)責(zé)任。
按照保密標(biāo)準(zhǔn)，除非得到授權(quán)或按照法律要求進(jìn)行披露，否則應(yīng)對(duì)信息保密，并且將同樣的要求告知下屬。他不可將機(jī)密信息用于或看上去用于非道德或非法獲取個(gè)人利益。
按照誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)，Spencer必須“避免實(shí)際或明顯的利益沖突，并向所有相關(guān)方告知任何潛在沖突。”他必須“避免參與任何可能損害職業(yè)道德的行為?！蓖瑫r(shí)他應(yīng)當(dāng)“避免參與任何可能破壞職業(yè)聲譽(yù)的活動(dòng)?！?br/>
倒計(jì)時(shí)，按照可靠標(biāo)準(zhǔn)，Spencer必須“公正客觀地披露信息”?！叭魏慰赡苡绊懩康挠脩衾斫鈭?bào)告和建議的信息均應(yīng)予以披露。”
B.
按照《IMA職業(yè)道德準(zhǔn)則》，Spencer應(yīng)首先按照該公司的既定政策解決道德問題。如無此類政策或無法有效解決問題，他應(yīng)當(dāng)按照“解決道德沖突”中所列步驟進(jìn)行。
首先，除非直屬上級(jí)明顯卷入此事，否則他應(yīng)當(dāng)與直屬上級(jí)討論這一問題。由于其直屬上級(jí)首席財(cái)務(wù)官要求他忽略這一情況，不考慮由此帶來的后果，他應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)，即GRQ公司首席執(zhí)行官報(bào)告這一問題。如仍然無法解決問題，應(yīng)繼續(xù)向GRQ董事會(huì)匯報(bào)。
但是，他應(yīng)當(dāng)注意，除法律規(guī)定的情況外，此類內(nèi)部問題不得與該公司以外的組織或個(gè)人討論。
Spencer應(yīng)與公正的顧問（如IMA道德顧問服務(wù)）秘密討論相關(guān)道德問題，以更好地了解可能采取的措施。同時(shí)，他應(yīng)當(dāng)向律師咨詢其在道德沖突中的法律義務(wù)和權(quán)利。
【該題針對(duì)“綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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