高級會計師《高級會計實(shí)務(wù)》案例分析題：自我評價

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小木 2023/11/20 10:07:28　字體：大小

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高級會計師考試題型全部為案例分析題，所以在學(xué)習(xí)過程中練習(xí)案例分析題比不可少，以下是正保會計網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的高級會計師《高級會計實(shí)務(wù)》案例分析題，一起來做吧！

【案例分析】（2019年）甲公司為一家以復(fù)合材料研發(fā)、生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的集團(tuán)企業(yè)，于2018年在上海證券交易所上市。2019年初，甲公司決定根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等有關(guān)規(guī)定，對內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，并就此制定了2019年度內(nèi)部控制體系優(yōu)化實(shí)施方案。該方案部分要點(diǎn)如下：

強(qiáng)化自我評價。授權(quán)內(nèi)部審計部門具體實(shí)施公司內(nèi)部控制有效性的年度自我評價工作，評價范圍包括集團(tuán)總部（及分公司）、子公司，不包括合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)；內(nèi)部控制評價只對內(nèi)部控制設(shè)計的有效性進(jìn)行評價，評價報告按規(guī)定的權(quán)限和程序逐層審批并由董事會最終審定后對外披露。

要求：根據(jù)資料判斷上述做法是否存在不當(dāng)之處，如存在不當(dāng)之處請指出不當(dāng)之處，并說明理由。

查看答案解析

【答案】

存在不當(dāng)之處。

不當(dāng)之處：內(nèi)部控制評價只對內(nèi)部控制設(shè)計的有效性進(jìn)行評價。

理由：內(nèi)部控制評價是評價企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

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