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高級會計師《高級會計實(shí)務(wù)》案例分析：預(yù)算目標(biāo)
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【案例分析】
A電子企業(yè)只生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品。2016年甲產(chǎn)品的生產(chǎn)量與銷售量均為10000件，單位售價為300元/件，全年變動成本為1500000元，固定成本為500000元。預(yù)計2017年產(chǎn)銷量將會增加到12000件，總成本將會達(dá)到2300000元。假定單位售價與成本性態(tài)不變。
要求：
（1）計算A企業(yè)2017年下列指標(biāo)：
①息稅前利潤；②單位變動成本；③變動成本率；④固定成本。
（2）若目標(biāo)息稅前利潤為1750000元，計算A企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售額。
查看答案解析
【答案】
（1）①息稅前利潤＝12000×300－2300000＝1300000（元）②單位變動成本＝1500000/10000＝150（元/件）
③變動成本率＝150/300×100%＝50%
④固定成本不變＝500000（元）
（2）根據(jù)公式：目標(biāo)利潤＝預(yù)計產(chǎn)品銷量×（單價－單位變動成本）－固定成本費(fèi)用
銷售額＝銷售量×產(chǎn)品單價
可得：
達(dá)到目標(biāo)利潤銷售額＝（500000＋1750000）/（1－50%）＝4500000（元）
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