2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試精選37

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2013/09/13 16:31:31　字體：大小

資料：A公司為生產(chǎn)電冰箱的有限責(zé)任公司，2002年發(fā)生以下情況：

（1） A公司向某商場(chǎng)銷售了200臺(tái)電冰箱；為了保證及時(shí)供貨，雙方商定由A公司使用自有的車輛運(yùn)送電冰箱至商場(chǎng)，A公司除收取電冰箱款30萬(wàn)元以外，另收取了運(yùn)輸費(fèi)9萬(wàn)元。A公司會(huì)計(jì)部在納稅申報(bào)時(shí)，將電冰箱銷售額作為計(jì)算增值稅的銷售額，將收取的運(yùn)輸費(fèi)作為計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，分別計(jì)算報(bào)稅。

（2）A公司決定向邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)捐款，在討論捐款方式時(shí)，有人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)將捐款直接送到農(nóng)柑中小學(xué)學(xué)生手中，有人認(rèn)為還是通過(guò)教育主管部門捐贈(zèng)比較合適。鑒于分歧較大，A公司決定由會(huì)計(jì)部擬訂有利于公司的捐贈(zèng)方案。

要求：

1.分析、判斷A公司將電冰箱銷售款和運(yùn)輸費(fèi)分別申報(bào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的做法，是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

2.從企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的角度分析、判斷哪一種意見更有利于企業(yè)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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