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基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》知識點：ETF份額折算與變更登記
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ETF份額折算與變更登記
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ETF份額折算與變更登記
1．ETF份額折算的時間
基金合同生效后，基金管理人應逐步調整實際組合直至達到跟蹤指數(shù)要求，此過程為ETF建倉階段。ETF建倉期不超過3個月。
基金建倉期結束后，為方便投資者跟蹤基金份額凈值變化，基金管理人通常會以某一選定日期作為基金份額折算日，以標的指數(shù)的1‰（或1%）作為份額凈值，對原來的基金份額及其凈值進行折算。
2．ETF份額折算的變更登記及原則
ETF基金份額折算由基金管理人辦理，并由登記結算機構進行基金份額的變更登記。
基金份額折算后，基金份額總額與基金份額持有人持有的基金份額將發(fā)生調整，但調整后的基金份額持有人持有的基金份額占基金份額總額的比例不發(fā)生變化?；鸱蓊~折算對基金份額持有人的收益無實質性影響?；鸱蓊~折算后，基金份額持有人將按照折算后的基金份額享有權利并承擔義務。
3．ETF基金份額折算的方法
假設某ETF基金管理人確定了基金份額折算日（T日）。T日收市后，基金管理人計算當日的基金資產凈值X和基金份額總額Y.
T日標的指數(shù)收盤值為I，若以標的指數(shù)的l‰作為基金份額凈值進行基金份額的折算，則T日的目標基金份額凈值為1/1000，基金份額折算比例的計算公式為：
折算比例=（X÷Y）÷（I×1/1000）
（以四舍五入的方法保留小數(shù)點后8位）
折算后的份額=原持有份額×折算比例
案例16-4
假設某投資者在某ETF基金募集期內認購了5000份ETF，基金份額折算日的基金資產凈值為3127000230.95元，折算前的基金份額總額為3013057000份，當日標的指數(shù)收盤值為966.45元。
（1）折算比例=（3127000230.95÷3013057000）÷（966.45÷1000）=1.07384395
（2）該投資者折算后的基金份額=5000×1.07384395=5369.22（份）
2016年6月18日基金從業(yè)將迎來第三次預約考試，正保會計網校為大家分享了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務規(guī)范》相關知識點，希望能幫助大家更好地學習基金從業(yè)。祝您夢想成真！
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