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匯算清繳需要退稅的,如何辦理2021年度匯算清繳?

來源: 河南稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2022/05/20 09:37:52  字體:

2021年第四季度已緩繳企業(yè)所得稅的納稅人,匯算清繳需要退稅的,如何辦理2021年度匯算清繳?

匯算清繳需要退稅的,如何辦理2021年度匯算清繳?

《公告》明確了享受2021年第四季度緩繳企業(yè)所得稅政策的制造業(yè)中小微企業(yè),在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)時(shí),產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。

因此,享受2021年第四季度緩稅政策的納稅人首先應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定,在2022年5月底前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

    舉例:納稅人L,按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2022年1月申報(bào)稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個(gè)月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月,該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),結(jié)果顯示匯算清繳可退稅25萬元。相對(duì)而言,及時(shí)取得25萬元的退稅更有利于企業(yè),因此其可以在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)后,選擇申請(qǐng)抵減緩繳的10萬元預(yù)繳稅款,并就剩余的15萬元辦理退稅

 舉例:納稅人M,按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2022年1月申報(bào)稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個(gè)月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月,該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),結(jié)果顯示匯算清繳可退稅2萬元。相對(duì)而言,繼續(xù)延緩繳納2021年四季度的10萬元預(yù)繳稅款更有利于企業(yè),因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務(wù),待2022年10月,先申請(qǐng)抵減2萬元退稅,再將剩余的2021年四季度緩繳稅款8萬元繳納入庫。

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