@職場(chǎng)新人，住房租金可以申報(bào)個(gè)稅扣除！

1.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

答：納稅人及配偶在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。

2.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

答：住房租金專項(xiàng)附加扣除按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除： 

（一）直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月一千五百元； 

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)一百萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月一千一百元；市轄區(qū)人口不超過(guò)一百萬(wàn)（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月八百元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

3.合租住房可以分別享受扣除政策嗎?

答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租住房的個(gè)人(非夫妻關(guān)系)，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

4.填報(bào)住房租金支出需要符合什么條件?

答：一是本人及配偶在主要工作城市無(wú)自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過(guò)住房租金支出扣除。

5.納稅人首次享受住房租金扣除的時(shí)間是什么時(shí)候?

答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時(shí)間為：租賃合同約定起租的當(dāng)月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。

6.主要工作地在北京，在燕郊租房居住，應(yīng)當(dāng)按北京還是燕郊的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除?

答：如北京是納稅人當(dāng)前的主要工作地，應(yīng)當(dāng)按北京的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。

7.住房租金專項(xiàng)附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?

答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍。無(wú)任職受雇單位的，為綜合所得匯算清繳地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。

8.我年度中間換租，造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息?

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時(shí)應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。

9.住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求?

答：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布 <個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號(hào)）規(guī)定：納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)(社會(huì)統(tǒng)一信用代碼)、租賃起止時(shí)間等信息;納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。

留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無(wú)統(tǒng)一的模板要求，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

10.住房貸款利息與住房租金是否可以同時(shí)扣除？

答：按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)），納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

11.員工宿舍可以扣除住房租金支出嗎?

答：如果個(gè)人不付租金，不得享受扣除；如果本人支付租金，可以扣除。

12.租用公租房，可以享受專項(xiàng)附加扣除嗎？需留存什么資料備查?

答：納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。員工租用公司與保障房公司簽訂的保障房，并支付租金的，可以申報(bào)扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。納稅人應(yīng)當(dāng)留存與公司簽訂的公租房合同或協(xié)議等相關(guān)資料備查。

13.當(dāng)年一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥浚绾紊陥?bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除?

答：如果單位為外派員工解決住宿問(wèn)題，則個(gè)人不應(yīng)再扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問(wèn)題的，一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。