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非居民企業(yè)快進來學習 非居民企業(yè)匯算清繳怎么辦理?

來源: 北京稅務 編輯:小小 2021/03/04 16:45:20  字體:

非居民企業(yè)看過來,2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳您辦理了嗎?今天為您解答辦理匯算清繳時的一些常見問題!

01、非居民企業(yè)辦理匯算清繳時需要填報什么資料?

答:辦理匯算清繳時,非居民企業(yè)需要填報年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表、年度財務會計報告、稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。當前適用的申報表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)》。

文件及表單下載路徑:國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表(2019年版)》等報表的公告。

02、有哪些途徑可以辦理非居民企業(yè)匯算清繳?

答:非居民企業(yè)辦理匯算清繳有兩種途徑,一是可以持加蓋公章的紙質申報資料至辦稅服務廳辦理,二是可以在電子稅務局自行填報辦理。

03、通過電子稅務局辦理非居民企業(yè)匯算清繳時如何尋找操作路徑?

答:進入電子稅務局界面后,依次選擇我要辦稅-稅費申報及繳納-按期應申報-《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)(F200)》/財務報表報送。

04、符合什么條件的非居民企業(yè)可以選擇匯總繳納企業(yè)所得稅?

答:應同時符合下列所有條件:

(一)匯總納稅的各機構、場所已在所在地主管稅務機關辦理稅務登記,并取得納稅人識別號;(二)主要機構、場所符合企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十六條規(guī)定,匯總納稅的各機構、場所不得采用核定方式計算繳納企業(yè)所得稅;

(三)匯總納稅的各機構、場所能夠按照國家稅務總局2019年12號公告規(guī)定準確計算本機構、場所的稅款分攤額,并按要求向所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

05、非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅如何辦理?

答:在首次辦理匯總繳納企業(yè)所得稅申報時,匯總納稅的各機構、場所應向所在地主管稅務機關報送以下信息資料:

(一)主要機構、場所名稱及納稅人識別號;

(二)全部被匯總機構、場所名稱及納稅人識別號;

(三)符合匯總繳納企業(yè)所得稅條件的財務會計核算制度安排。

在辦理季度預繳申報時,匯總納稅的各機構、場所應向所在地主管稅務機關報送以下資料:

(一)非居民企業(yè)所得稅申報表;

(二)季度財務報表(限于按實際利潤預繳企業(yè)所得稅的情形)。

在辦理年度匯算清繳申報時,匯總納稅的各機構、場所應向所在地主管稅務機關報送以下資料:(一)非居民企業(yè)所得稅申報表;

(二)年度財務報表。

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