新用戶掃碼下載未分配利潤能否直接轉(zhuǎn)增實收資本？是否需要繳納20%個稅？
有人提問：“未分配利潤能否直接轉(zhuǎn)增實收資本？是否需要繳納20%個稅？”其實稅務(wù)局早有回復(fù)，快跟一起來看看！
一、未分配利潤能否直接轉(zhuǎn)增資本？要交個稅嗎？稅局回復(fù)了！
問題：
我公司是有限責(zé)任公司，股東有法人股東、自然人股東，我公司想把未分配利潤轉(zhuǎn)增實收資本，自然人股東需要繳納個人所得稅嗎？
回復(fù)：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2010〕54號）第二條第二款第一項規(guī)定，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計征個人所得稅。
給大家總結(jié)如下：
1、資本公積-資本溢價、資本公積-其他資本公積還有盈余公積以及未分配利潤科目，都可以直接轉(zhuǎn)增資本。
2、股東為自然人的，除了被投資單位是股份制企業(yè)的情況下，以資本公積——股本溢價轉(zhuǎn)增資本是不交個稅之外，其他情況（比如未分配利潤轉(zhuǎn)增資本），要按照“利息、股息、紅利”所得繳納20%的個人所得稅。
3、股東為法人的，未分配利潤可以直接轉(zhuǎn)增資本，不存在個人所得稅的問題。
二、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本繳納個稅有什么稅收優(yōu)惠？
1、股息紅利差別化政策
優(yōu)惠內(nèi)容：
個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
2、中小高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容：
自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。
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