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1、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤
本年利潤科目1-11月都是有余額的，年底將本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目余額為0。
企業(yè)盈利時
借 : 本年利潤
貸 : 利潤分配——未分配利潤
若是虧損，則做相反的會計分錄
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
2、年底計提10%法定盈余公積金
同學(xué)經(jīng)常會問盈余公積是否必須計提，回答是肯定的，公司法是這么說的，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。法條里面的應(yīng)當(dāng)就是必須的意思，所以公司有盈利就必須要計提法定盈余公積。如果是虧損，則不用計提，不用作這個會計分錄。
借 : 利潤分配——提取法定盈余公積
貸 : 盈余公積——法定盈余公積
3、結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”明細(xì)科目
第三個就是結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)科目，把利潤分配中除了未分配利潤之外的其他明細(xì)科目，比如提取法定盈余公積金、應(yīng)付股利等都結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)之后，只有利潤分配-未分配利潤科目有余額，利潤分配的其他明細(xì)科目沒有余額。
借 : 利潤分配——未分配利潤
貸 : 利潤分配——提取法定盈余公積
利潤分配——提取任意盈余公積
利潤分配——應(yīng)付股利
本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請注明
“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行?！边@句話在會計行業(yè)也是非常適用的。作為一名合格的財務(wù)人員光學(xué)習(xí)理論知識是遠遠不夠的，必須結(jié)合會計實操技能謀得職場一席之地。
通常來說，在日常工作中表現(xiàn)出的會計實操技能的高低，直接決定了你在公司的薪資待遇與發(fā)展前景，可見其重要性。尤其是對會計新人和期望轉(zhuǎn)行會計行業(yè)的職場人來說，學(xué)習(xí)會計實操技能勢在必行。
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