個(gè)人養(yǎng)老金與個(gè)稅有啥聯(lián)系？遞延納稅優(yōu)惠政策如何享？

近日，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作正式啟動(dòng)。個(gè)人養(yǎng)老金與個(gè)人所得稅有什么聯(lián)系？能享受哪些個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策？下滑查看↓↓↓

政策推行時(shí)間

自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

Q：什么是個(gè)人養(yǎng)老金?

個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

我們可以理解為：實(shí)行賬戶制，公民自愿參加，繳費(fèi)完全由個(gè)人承擔(dān)，可以存款也可以購買規(guī)定的理財(cái)產(chǎn)品、公募基金等進(jìn)行投資，并享受一定的稅收優(yōu)惠。

Q：需要開設(shè)哪些賬戶？

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息；個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶（照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類戶進(jìn)行管理）為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

Q：每年繳費(fèi)金額是多少？

《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》規(guī)定參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

我們可以理解為：每年上限為12000元，可以按月交、一次性交，也可以多次交，但不能超12000元上限。

Q：賬戶資金如何使用？

《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》規(guī)定參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計(jì)劃，包括個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。在符合監(jiān)管規(guī)則及產(chǎn)品合同的前提下，同時(shí)支持參加人進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。

Q：如何享受稅收優(yōu)惠?

分三個(gè)環(huán)節(jié)，分別為繳費(fèi)環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)和領(lǐng)取環(huán)節(jié)。

繳費(fèi)環(huán)節(jié)：按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；

扣除方法：

取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得：可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的：在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

扣除憑證：

以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅依據(jù)。

投資環(huán)節(jié)：計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅 (這個(gè)環(huán)節(jié)買入了銀行理財(cái)、基金，有了收益也暫不收稅)；

領(lǐng)取環(huán)節(jié)：領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

Q：何時(shí)可以領(lǐng)??？

參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

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