真實交易卻收到“虛開發(fā)票”怎么處理?
購買方不知對方虛開,卻取得了“虛開發(fā)票”,能否稅前扣除?稅務(wù)局會不會處罰?如果真實交易卻收到“虛開發(fā)票”應(yīng)積極配合稅務(wù)局檢查并提供相關(guān)材料,證明業(yè)務(wù)真實性,及早地補救。
1、及時補開,換開發(fā)票
企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實且已實際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。
注意,如果發(fā)票對應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
2、因客觀原因確實無法補開,換開發(fā)票時,提供相關(guān)資料證實支出真實性
企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
①無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
②相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;
③采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
④貨物運輸?shù)淖C明資料;
⑤貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;
⑥企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
*第一項至第三項為必備資料
3、企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能提供相關(guān)資料證實其支出真實性的,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。
企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,并做企業(yè)所得稅更正申報。
更多推薦:
10節(jié)職場小白進(jìn)階課
全套會計實操精選課
10節(jié)實操&管理精選課
7天審計精選課