24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

老會(huì)計(jì)都容易出錯(cuò)的賬務(wù)處理,收藏起來!

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:有有 2021/11/01 11:30:27  字體:

會(huì)計(jì)工作中比較容易出錯(cuò)的幾種賬務(wù)處理,老會(huì)計(jì)為大家總結(jié)了一下,需要的趕緊收藏吧!

老會(huì)計(jì)都容易出錯(cuò)的賬務(wù)處理,收藏起來!

1   合同作廢也不要忘記納稅

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,必然要與外界簽訂合同,如果中間發(fā)生意外,雙方廢止了合同,也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的?!吨腥A人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定:應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。

由此可以看出,企業(yè)是否要繳納印花稅,應(yīng)該看合同的簽訂與否。也就是,只要雙方簽訂了應(yīng)稅合同,那么就應(yīng)該在合同簽訂后申報(bào)繳納印花稅,而與該合同的過后作廢、是否履行無關(guān)。

2    職工報(bào)銷費(fèi)稅前扣除

企業(yè)為員工承擔(dān)的按規(guī)定應(yīng)由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)部分不能在企業(yè)所得稅稅前扣除,只有單位承擔(dān)的部分允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

若是由于資金緊張等原因,未及時(shí)為員工繳納社保,后來補(bǔ)繳的時(shí)候支付社保部門的滯納金由于不屬于不屬于稅收滯納金,因此允許稅前扣除,稅法只是對(duì)于行政罰款和稅收滯納金不能稅前扣除。

3   見到餐費(fèi)發(fā)票就計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)

在企業(yè)的正常經(jīng)營中,餐費(fèi)產(chǎn)生的原因各不相同,不少企業(yè)將餐費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)劃等號(hào)。事實(shí)上,業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括餐費(fèi),但餐費(fèi)不一定都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

比如:

1、因業(yè)務(wù)開展的需要,招待客戶用餐,會(huì)計(jì)核算上列“招待費(fèi)”;

2、員工食堂就餐、加班聚餐,會(huì)計(jì)核算上列“職工福利費(fèi)”;

3、員工出差就餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的餐費(fèi),會(huì)計(jì)核算上列“差旅費(fèi)”;

4、企業(yè)組織員工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn),培訓(xùn)期間就餐,會(huì)計(jì)核算上列“職工教育經(jīng)費(fèi)”;

5、企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費(fèi),會(huì)計(jì)核算上列“開辦費(fèi)”;

6、以現(xiàn)金形式發(fā)放的員工餐費(fèi)補(bǔ)貼,會(huì)計(jì)核算上列“工資薪金”;

7、企業(yè)召開董事會(huì),董事會(huì)期間發(fā)生的餐費(fèi),會(huì)計(jì)核算上列“董事會(huì)費(fèi)”;

8、工會(huì)組織員工活動(dòng),活動(dòng)期間發(fā)生的餐費(fèi),會(huì)計(jì)核算上列“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”;

9、影視企業(yè)拍攝過程中“影視劇中的餐費(fèi)”,會(huì)計(jì)核算上列入影視成本。

4   支付員工的福利、過節(jié)費(fèi)等統(tǒng)統(tǒng)計(jì)入了“管理費(fèi)用-其他”,沒有進(jìn)行單獨(dú)設(shè)置賬戶來核算

財(cái)務(wù)人員應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”明細(xì)賬,來核算福利費(fèi)發(fā)生與詳細(xì)的明細(xì)情況。 方便企業(yè)內(nèi)部對(duì)福利費(fèi)加強(qiáng)控制與管理;也便于稅務(wù)部門對(duì)福利費(fèi)支出稅前扣除進(jìn)行有效監(jiān)控管理。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè),進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。

5   小規(guī)模納稅人一定按3%的征收率

小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率,根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型來適用不同的征收率:

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

做好會(huì)計(jì)的工作,一定要具備處理會(huì)計(jì)問題的實(shí)操能力,參與新銳會(huì)計(jì)就業(yè)晉升計(jì)劃,實(shí)操學(xué)習(xí)+崗位推薦,為你的求職就業(yè)助力!

相關(guān)推薦

企業(yè)常見財(cái)務(wù)處理程序,你了解嗎?

哪些補(bǔ)助免征個(gè)人所得稅,不知道的快來看!

想拿高薪offer?5000+合作企業(yè)供您選擇

職業(yè)規(guī)劃 簡(jiǎn)歷精修 面試模擬 能力培訓(xùn) 名企直推

提交申請(qǐng)

10節(jié)職場(chǎng)小白進(jìn)階課
全套會(huì)計(jì)實(shí)操精選課
10節(jié)實(shí)操&管理精選課
7天審計(jì)精選課

馬上免費(fèi)領(lǐng)取>

免費(fèi)試聽

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 簡(jiǎn)歷模板

    簡(jiǎn)歷模板

  • 免費(fèi)課程

    免費(fèi)課程

  • 求職秘訣

    求職秘訣

  • 面試問題

    面試問題

  • 財(cái)務(wù)報(bào)表

    財(cái)務(wù)報(bào)表

  • 賬務(wù)處理

    賬務(wù)處理

加入就業(yè)小分隊(duì)

就業(yè)老師

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖
您有一次專屬抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)
最多可得元優(yōu)惠
試試手氣
人已抽獎(jiǎng)
關(guān)閉
去選課
去選課 關(guān)閉

Copyright © 2000 - 2024 galtzs.cn All Rights Reserved. 北京東大正保科技有限公司 版權(quán)所有

京ICP證030467號(hào) 京ICP證030467號(hào)-1 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802023314號(hào) 

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

您有 1 次抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)
抽一次