新用戶掃碼下載中秋節(jié)給員工發(fā)月餅，如何進行賬務(wù)處理和稅務(wù)處理？
中秋節(jié)，許多企業(yè)會選擇向員工發(fā)放月餅作為節(jié)日福利。那么，企業(yè)在發(fā)放月餅福利時，應(yīng)該如何正確進行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報呢？讓我們一起來了解一下。
中秋節(jié)，單位發(fā)放月餅給員工，這種行為屬于為員工發(fā)放福利。在會計處理上，通常放到管理費用-福利費中，會計分錄為：
借：管理費用 / 銷售費用——福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸：銀行存款
單位購買月餅需要取得正規(guī)發(fā)票，將發(fā)票作為記賬憑證附件。如果未取得發(fā)票，這筆福利費支出不能企業(yè)所得稅前扣除。
1. 個人所得稅
單位發(fā)放的月餅通常會被視為員工福利的一部分，對于人人有份的實物福利應(yīng)當并入員工的工資、薪金所得，需要繳納個人所得稅。
實物福利的性質(zhì)：單位發(fā)放的月餅屬于實物福利，應(yīng)視為與貨幣等價的商品。
計入工資薪金所得：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，與任職或受雇有關(guān)的其他所得（包括實物福利）應(yīng)當計入工資、薪金所得，一并計算繳納個人所得稅。
在實際操作中，單位通常會將月餅的價值列示在員工工資表中的其中一列，在應(yīng)納稅所得額中包含這部分貨幣性福利的金額來計算工資薪金所得個人所得稅。
需要注意的是，如果月餅是通過單位食堂在員工一起吃飯時提供的，無法量化到每個員工頭上；或者月餅是所有員工在工間休息時間集體享用，也是無法量化到個人頭上的，那么原則上不需要繳納個人所得稅。
2. 增值稅
購買月餅用于員工福利，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額不能用于增值稅的抵扣。因為，用于集體福利和個人消費的購進貨物或接受的服務(wù)對應(yīng)的進項稅額不允許抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，以下幾種情形下的進項稅額不允許抵扣：
用于簡易計稅方法計稅項目：對于采用簡易計稅方法的項目，其進項稅額不能抵扣。
用于免稅項目：用于免稅項目的購進貨物或服務(wù)對應(yīng)的進項稅額不允許抵扣。
用于集體福利或個人消費：用于集體福利或個人消費的購進貨物或服務(wù)對應(yīng)的進項稅額不允許抵扣。
通過恰當?shù)馁~務(wù)和稅務(wù)處理，企業(yè)在傳遞中秋節(jié)溫馨祝福的同時，也確保了財務(wù)管理的規(guī)范性。
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