處理大量發(fā)票很崩潰？來看看發(fā)票審核的要點吧！

大家面對大量發(fā)票的處理時，一定會覺得有些崩潰吧！不要急，先了解這些，再面對這些發(fā)票，您也許就會有新的思路，所以下面就給大家?guī)戆l(fā)票審核的要點，快來看看吧！

（1）審核發(fā)票要素是否齊全：

抬頭（單位名稱）時間、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額、合計金額、落款、發(fā)票專用章等。

（2）抬頭。

一般應該是單位全稱，簡稱在查賬不嚴時也能混過關。非本單位的一般不得抵稅（稅前扣除），但也有例外：水電費發(fā)票。

實務中，水電費發(fā)票有很多都是房東的名稱，如果證據(jù)鏈完整，也是可以抵稅的。一是有租賃合同，一是房東把發(fā)票給你了（或者原始憑證分割單），一是有抄表通知單。

（3）發(fā)票內(nèi)容。

大多數(shù)都不在意發(fā)票內(nèi)容，以為真實就行。其實，往往恰恰是因為真實而適得其反。比如餐票，明明寫“餐費”就行了，偏偏寫上“員工聚餐”，麻煩就來了，通常的聚餐費是個人性質(zhì)的，不讓報銷的，就算能報，也是福利費；吃完了去洗腳，開“沐足”，這是肯定不讓報銷的---所以，開票一定要留個心眼，要符合常識性、合理性、規(guī)范性。

另外，一般沒有明細的無效，比如“辦公用品一批”；個人消費性質(zhì)的也不能稅前扣除，比如洗浴、沐足、化妝品等。

（4）發(fā)票日期

原則上是按權(quán)責發(fā)生制。實務中也有變通。

1.開出的銷售發(fā)票，盡量本月入賬，這個本身沒有難度，相反，留到下月會讓人不解，直接的想法就是想偷稅。

2.材料的購貨發(fā)票，由于進項認證在月底前截止（最后一天一般不讓認證），而且月底網(wǎng)絡擁擠，所以也要早拿發(fā)票。

3.費用發(fā)票有點復雜，主要是受報銷的時間影響。一般的，未跨年的，可以接受的時間是三個月。超過三個月的，甚至半年以上的，比如11月份報銷三月份的，不能武斷的說就無效、不讓稅前抵扣，但肯定會讓人多看幾眼，會要求你給予合理的解釋。這，肯定不是好事，所以最好避免，因此，月底前會計部都會發(fā)通知，要求各部門盡快報銷。分錄處理上，本年費用，仍可按正常的當期費用方式處理。

匯繳期以后，發(fā)現(xiàn)以前年度未處理的費用，必須先稅局申報，審核同意后，分錄上按前期差錯更正處理。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：相關科目（正常費用分錄中的對應科目）

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

（5）蓋章。沒有加蓋“發(fā)票專用章”或蓋的是其他公章的，一律無效。

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