出納要注意這3件“小事兒”不然會(huì)出大事...

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小小 2021/02/22 17:11:23　　字體：大小

有的人總以為，出納很容易當(dāng)。其實(shí)不然。出納和會(huì)計(jì)的關(guān)系，就像賬房先生和管家，一個(gè)管錢一個(gè)管賬，錢賬相通。但出納這個(gè)賬房先生，在日常與會(huì)計(jì)管家的業(yè)務(wù)交接中，是有很多細(xì)節(jié)需要注意的。出納在工作中，以下這三個(gè)不可不注意的細(xì)節(jié)，趕緊看看吧！

—1—

做好與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的交接

一定要有證有據(jù)

譬如在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)上與會(huì)計(jì)的對(duì)接，分為以下幾種情況：

★ 1、員工交來(lái)的罰款：出納開(kāi)好收據(jù)，登記好現(xiàn)金日記賬后將財(cái)務(wù)聯(lián)交于會(huì)計(jì)做記賬憑證

★ 2、員工還回的多于借支款：會(huì)計(jì)確認(rèn)好借款沖賬單據(jù)無(wú)誤后，如有多余款項(xiàng)需要退回公司，會(huì)計(jì)會(huì)開(kāi)好收據(jù)，交于出納收取現(xiàn)金并登記現(xiàn)金日記賬，出納完成后再將收據(jù)交于會(huì)計(jì)作為原始憑證。

★ 3、提取的備用金：出納將取回的備用現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜并登記完日記賬后將支票存根提交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理

注意：出納在收取現(xiàn)金時(shí)，一定要仔細(xì)檢查好所有收據(jù)、支票，以防造假，并在記賬后將收據(jù)交給會(huì)計(jì)。

而對(duì)于現(xiàn)金支出的處理，有證有據(jù)顯得更為重要。

在現(xiàn)金支出上，出納可以有兩種處理。

★ 1、同事的付款申請(qǐng)?zhí)峤坏截?cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)復(fù)核并得到財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后再給到出納做付款處理，此時(shí)出納在支付現(xiàn)金后一定要收款人簽名及填寫簽收日期。同時(shí)登記好日記賬，生成記賬憑證。

注意：如果同一個(gè)人有三筆現(xiàn)金支出，那么出納可以考慮三筆放在一起，這樣也方便之后對(duì)賬，不過(guò)事先得通知一聲會(huì)計(jì)，以免后期對(duì)賬時(shí)容易產(chǎn)生誤會(huì)。

★ 2、會(huì)計(jì)在收到業(yè)務(wù)部門的付款申請(qǐng)并確認(rèn)沒(méi)有問(wèn)題后同時(shí)完成記賬憑證，會(huì)計(jì)只在記賬憑證上簽名表示確認(rèn)無(wú)誤，出納在收到會(huì)計(jì)的記賬憑證后通知業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金，這樣可以避免同樣的付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)要確認(rèn)兩遍，即確認(rèn)原始憑證一遍，確認(rèn)記賬憑證一遍，可以提高效率。

注意：出納所有的付款的原始憑證均來(lái)自于會(huì)計(jì)，一定要會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后才可以付款。

—2—

做好一張出納資金報(bào)表，

關(guān)鍵也在于“證據(jù)”

出納資金報(bào)表，其實(shí)就是對(duì)出納工作的一個(gè)概括，也是對(duì)出納業(yè)務(wù)的匯總。做好一張出納資金報(bào)表，excel技能是其次，最重要的是這個(gè)表要有依有據(jù)。

所以，出納要把與收入有關(guān)的原始憑證，如出差報(bào)銷的各類憑證，現(xiàn)金收款收據(jù)，銀行收支水單，采購(gòu)員現(xiàn)金采購(gòu)報(bào)銷的各類發(fā)票，銀行承兌匯票的收支憑證，按日期的先后整理排序。

而這樣的工程，不是集中到最后才貫徹，而是出納要在平日每項(xiàng)工作里時(shí)刻提醒這一點(diǎn)，并定期檢查，及時(shí)查漏補(bǔ)缺，避免擴(kuò)大問(wèn)題。

—3—

銀行業(yè)務(wù)對(duì)接上注意

控制庫(kù)存現(xiàn)金以及銀行存款

出納就相當(dāng)于古時(shí)候的賬房先生管賬房一樣，出納也要控制庫(kù)存現(xiàn)金以及銀行存款。每個(gè)公司的庫(kù)存現(xiàn)金都有上限，出納要注意好不要超限。如果現(xiàn)金超限，就去銀行存現(xiàn)，反之，一樣的道理。

所有的單子，包括銀行的業(yè)務(wù)回單就是出納的護(hù)身符，留在申報(bào)表可以給會(huì)計(jì)入賬，丟了就會(huì)給對(duì)賬造成麻煩。

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