新用戶掃碼下載零申報5個錯誤操作 會計人馬上要自查
1、取得未開票收入只需零申報
這種想法是錯誤的，如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處罰款。
正確做法：
納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當期稅款。
2、當期未取得收入只需零申報
雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確做法：
在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
3、取得免稅收入只需零申報
不久前，某企業(yè)的會計來到辦稅服務廳，咨詢零由報的問題。問:“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?
這種情況是不可以零申報的。
正確做法：
已經進行減免稅備案的企業(yè)，應該向稅務機關如實申報，將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第2欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
4、籌建期可做零申報
籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。
如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。
5、月銷售額末達3萬元只需零申報
這種想法是不對的
正確做法：
計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
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