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詳述其他貨幣資金之外埠存款賬務(wù)處理

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/06/14 17:01:22  字體:

財(cái)務(wù)人員都知道,貨幣資金包括庫存現(xiàn)金,銀行存款以及其他貨幣資金,其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。其中外埠存款在日常財(cái)務(wù)工作中處理較為麻煩,今天我們來重點(diǎn)說一下它。

詳述其他貨幣資金之外埠存款賬務(wù)處理

外埠存款,是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購,而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時,應(yīng)填寫匯款委托書,委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶,該賬戶的存款不計(jì)利息,只付不收、付完清戶,除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外,一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。借助例題我們再來更明確的看一下。

例題:甲企業(yè)派采購員到異地采購原材料,8月10日企業(yè)委托開戶銀行匯款100 000元到采購地設(shè)立采購專戶,根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)。企業(yè)編制如下會計(jì)分錄:

借:其他貨幣資金—外埠存款 100 000

    貸:銀行存款 100 000

8月20日,采購員交來從采購專戶付款購入材料的 有關(guān)憑證,增值稅專用發(fā)票上的原材料價款為80 000元,增值稅稅額為13 600元,企業(yè)編制如下會計(jì)分錄:

借:原材料 80 000

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13 600

    貸:其他貨幣資金—外埠存款 93 600

8月30日,收到開戶銀行的收款通知,該采購專戶中的結(jié)余款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)回,根據(jù)收賬通知,企業(yè)編制如下會計(jì)分錄:

借:銀行存款 6 400

    貸:其他貨幣資金—外埠存款 6 400

詳述其他貨幣資金之外埠存款賬務(wù)處理

通過例題的解析,對于外埠存款您是否有了更進(jìn)一步的理解和認(rèn)識了呢?更多其他貨幣資金相關(guān)知識歡迎加入正保會計(jì)網(wǎng)校會計(jì)新銳實(shí)操訓(xùn)練營,學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)知識,掌握實(shí)操能力,練就讓老板刮目相看的能力,找到升職加薪突破口。點(diǎn)擊咨詢>>

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匹配崗位:基礎(chǔ)會計(jì)、成本會計(jì)、往來會計(jì)等,目標(biāo)薪資:5000-10000元。

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