新用戶掃碼下載注意了，這樣的房屋裝修費(fèi)不需要分期抵扣
一、租賃房屋的裝修費(fèi)可以一次性抵扣
比如：
公司2017年1月份裝修租賃的辦公房，發(fā)生裝修費(fèi)111萬元（含稅），取得裝修公司開具來的增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符。
賬務(wù)處理如下：
借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi)100萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11萬元
貸：銀行存款111萬元
二、自有房屋的裝修費(fèi)未超過原值50%的可以一次性抵扣
1.比如：
公司2017年1月份裝修自有的辦公房，房屋原值1000萬元，發(fā)生裝修費(fèi)111萬元（含稅），取得裝修公司開具來的增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符。
賬務(wù)處理如下：
借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi)100萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11萬元
貸：銀行存款111萬元
提醒：自有房屋的裝修費(fèi)超過原值50%的不可以一次性抵扣
2.比如：
公司2016年底裝修自有的辦公房，房屋原值1000萬元，發(fā)生裝修費(fèi)666萬元（含稅），取得裝修公司開具來的增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符。
賬務(wù)處理如下：
借：在建工程-房屋600萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.6萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26.4萬元
貸：銀行存款666萬元
第13個(gè)月的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26.4萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26.4萬元
三、政策依據(jù)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）第二條的規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。第三條規(guī)定，納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
不動(dòng)產(chǎn)原值，是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購置原價(jià)或作價(jià)。
上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購進(jìn)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。
相關(guān)推薦：
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距4月報(bào)稅結(jié)束還有
|
|
| 能力測評(píng) | 開票報(bào)稅 |
| 免費(fèi)問答 | 資訊文章 |
| 財(cái)經(jīng)法規(guī) | 實(shí)務(wù)課程 |
限時(shí)免費(fèi)資料
-
財(cái)務(wù)表格
-
納稅申報(bào)
-
成本管理
-
常用Excel
-
實(shí)務(wù)資料庫
加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)
掃碼找組織
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)