財稅問答平臺一周熱點（2018.03.15）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/03/15 09:57:39　　字體：大小

小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、軟件企業(yè)即征即退的增值稅的會計處理

問：軟件企業(yè)即征即退的增值稅計入哪個會計科目？退回的這部分稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅？

提問者昵稱：lian***

回答者：李老師

答：

軟件企業(yè)即征即退的增值稅是一項與日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助，應(yīng)計入“其他收益”。

《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第五條規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

根據(jù)以上規(guī)定，退回的這部分稅款符合以上條件的情形下可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

二、生產(chǎn)車間對固定資產(chǎn)的非資本化后續(xù)支出

問：生產(chǎn)車間對固定資產(chǎn)的非資本化后續(xù)支出，例如修理費，計入制造費用還是管理費用？

提問者昵稱：13832291***

回答者：吳老師

答：

非資本化的后續(xù)支出計入當(dāng)期損益，即：管理費用。為什么不是制造費用呢？計入制造費用后續(xù)是不是就計入了產(chǎn)品成本，是不是就實現(xiàn)了另一種資本化？！

三、墊付資金的會計處理

問：公司沒有現(xiàn)金收入,支出都是股東墊付的，怎么做會計分錄？

提問者：faxia***

回答者：王老師

答：