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財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)(2018.03.08)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/03/08 15:05:56  字體:

小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)的熱點(diǎn)問(wèn)答,快來(lái)一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧!

財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)(2017.12.14)

一、購(gòu)買金稅盤的會(huì)計(jì)處理

問(wèn):一般納稅人購(gòu)買金稅盤及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減的增值稅該如何做會(huì)計(jì)分錄?

提問(wèn)者昵稱:貓***

回答者:王老師

答:

購(gòu)買稅控盤及支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“現(xiàn)金”等科目。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費(fèi)用”等科目。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣

問(wèn):業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣?

提問(wèn)者昵稱:13832***

回答者:李老師

答:

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。

政策依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

三、營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅問(wèn)題

問(wèn):建筑企業(yè)兼營(yíng)銷售建筑材料,為承包的工程提供建筑材料,是否要分開核算,視同銷售處理,或者適用建筑業(yè)稅率,按照建筑領(lǐng)用材料處理?

提問(wèn)者:18876565***

回答者:吳老師

答:

如果是單獨(dú)銷售材料,就應(yīng)該分開核算,不是視同銷售,就是銷售。如果是為了建筑工程提供建筑服務(wù)并供材料,就要按照全部按照建筑安裝服務(wù)11%核算所有的建筑銷售額,并抵扣17%的材料進(jìn)項(xiàng)稅。

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