新用戶掃碼下載《最新企業(yè)所得稅預繳申報表填報指導》熱點問題解答（下）
6.11日財稅大咖吳志華老師直播講解了《最新企業(yè)所得稅預繳申報表填報指導》，參與直播的學員那是人山人海啊。直播中，學員們都踴躍提問、積極互動，考慮老師的直播時間有限，可能有一些學員還是有些摸不到頭腦。于是呢，小編搜集了直播中學員們提出的問題，并且請我們的財稅專家們做出了解答，快跟小編來一起為實務工作查缺補漏吧！
13、核定征收不可以扣費用嗎？
答：企業(yè)所得稅核定征收一般是核定應納稅所得額或者應納稅額，而核定應納稅所得額的方式中，有根據(jù)收入核定的，也有根據(jù)成本費用核定的，會有不同的計算公式。
14、獨立核算的分公司，分公司就單獨核算分公司的企業(yè)所得稅是不是?
答：獨立核算的分公司的企業(yè)所得稅也實行匯總納稅管理，即匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。
15、企業(yè)年度匯算清繳的所得稅怎么做分錄繳納時怎么做需要結轉嗎？
答：如果不需要繳納企業(yè)所得稅，不需要做分錄，如果是需要補交企業(yè)所得稅。
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
借：利潤分配-年初
貸：以前年度損益調(diào)整
銀行劃款時
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
16、非獨立核算的分支機構需要預交企業(yè)所得稅嗎？
答：不需要預交企業(yè)所得稅
17、社會團體的年度匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅怎么做分錄？
答：根據(jù)非盈利組織會計制度，補交上一年企業(yè)所得稅
借：非限定性凈資產(chǎn)
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
18、我們企業(yè)一直虧損,也需要預繳嗎？
答：也要申報，只是不交稅。
19、老師，季度預繳只有本年累計列，那2季度申報時是不是也要包括1季度的數(shù)呢？
答：包含第一季度數(shù)據(jù)。
20、小企業(yè)第二年匯算時補繳去年所得稅，補繳的所得稅算今年預繳數(shù)嗎？
答：如果執(zhí)行小企業(yè)會計準則，補交的企業(yè)所得稅，直接記入當年所得稅費用。
21、去年12月成立的公司要交企業(yè)所得稅嗎？
答：一般季度需要預交企業(yè)所得稅，年度匯算清繳。
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