注意 7月1日起就要采用新納稅申報(bào)表了

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/28 13:47:30　　字體：大小

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隨著企業(yè)所得稅政策變化和稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，本著簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

該政策自2018年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2018年6月份申報(bào)所屬期開始，按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2018年第2季度申報(bào)所屬期開始，按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

在這個(gè)申報(bào)表中，有個(gè)問題很容易出錯(cuò)，就是稅款所屬期間和本年累計(jì)金額的填報(bào)。

稅款所屬期間：月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào)；年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表不再填報(bào)。

本年累計(jì)金額的填報(bào)：填報(bào)的是本年的累計(jì)金額。例如第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

這樣就形成了稅款所屬期間和本年累計(jì)金額的差異。例如:填報(bào)第二季度的預(yù)繳申報(bào)表，所屬期間為2018年4月1日至2018年6月30日，但是預(yù)繳申報(bào)表的本年累計(jì)金額就應(yīng)填報(bào)2018年1月1日至6月30日期間的累計(jì)金額。這一點(diǎn)你注意到了嗎？

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財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（06.28）—進(jìn)階版

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