財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（06.28）—基礎(chǔ)版

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/28 09:44:28　　字體：大小

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一、小型微利企業(yè)的確認(rèn)

問(wèn)：應(yīng)納稅所得額小于五十萬(wàn)的，就能確認(rèn)為小微企業(yè)嗎？

提問(wèn)者昵稱：zqs1****

回答者：李老師

答：

不是這樣的，根據(jù)以下條件進(jìn)行確認(rèn)。

自2018年1月1日至2020年12月31日，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

滿足以上條件的企業(yè)為小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定

問(wèn)：庫(kù)存現(xiàn)金限額是如何確定的？

提問(wèn)者昵稱：1393677****

回答者：王老師

答：

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。

經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。。

三、增值稅專用發(fā)票住宿費(fèi)抵扣問(wèn)題

問(wèn)：增值稅專用發(fā)票住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

提問(wèn)者：m3347_****

回答者：吳老師

答：

根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅（2016）36號(hào)的文件內(nèi)容，關(guān)于住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅總結(jié)如下：

那么接下來(lái)帶大家了解一下生活中常見(jiàn)的幾種住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣，大家可以結(jié)合上文規(guī)定來(lái)看：

1.接待客戶發(fā)生了住宿費(fèi)，酒店給開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，屬于個(gè)人消費(fèi)，不可以抵扣。

2.公司員工出差發(fā)生了住宿費(fèi)，酒店費(fèi)給開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。

3.公司組織公司員工外地游玩,發(fā)生住宿費(fèi)，酒店給開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，屬于集體福利，不可以抵扣。

4.公司雇傭的外審在公司進(jìn)行審計(jì)工作,發(fā)生住宿費(fèi)，雙方簽署合同上說(shuō)明審計(jì)期間餐費(fèi)、住宿費(fèi)等又被審計(jì)企業(yè)承擔(dān)，酒店開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。

5.公司領(lǐng)導(dǎo)與其家人外出度假，發(fā)生了住宿費(fèi)，酒店開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，屬于個(gè)人消費(fèi)，不可以抵扣。

6.公司為了業(yè)務(wù)發(fā)展組織市場(chǎng)部員工去外地培訓(xùn)業(yè)務(wù)，發(fā)生住宿費(fèi)，酒店開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。

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財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（06.21）—基礎(chǔ)版

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