課程名稱：財(cái)務(wù)人員如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

課程形式：免費(fèi)直播

授課老師：孫立華

上課時(shí)間：2019年1月8日 19:30

課程收益：帶領(lǐng)學(xué)員從企業(yè)注冊(cè)成立、會(huì)計(jì)建賬流程入手，通過(guò)中小企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的講解，幫助學(xué)員快速掌握會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)核算，損益結(jié)轉(zhuǎn)，月末結(jié)賬，納稅統(tǒng)籌，納稅申報(bào)，稅務(wù)稽查等多方面知識(shí)。

課程交流群：926506034

【課程大綱】

稅務(wù)稽查篇：

第一部分：稅務(wù)稽查對(duì)納稅人的影響-財(cái)務(wù)人員避免成為老板的背鍋俠

1.補(bǔ)繳稅款

2.漏繳稅款0.5-5倍的罰款

3.每天萬(wàn)分之五的稅收滯納金

4.列入稅收“黑名單”--聯(lián)合懲戒

第二部分：“金稅三期”下的稅務(wù)稽查--大數(shù)據(jù)時(shí)代，會(huì)計(jì)人何去何從？

1994 何為金稅三期 加強(qiáng)增值稅管理

2016 完成營(yíng)改增 金稅三期全面上線

2018 金稅三期再升級(jí) 財(cái)務(wù)人員不容易

一、金稅三期強(qiáng)大嗎？

技術(shù)平臺(tái)/信息處理/覆蓋部門/系統(tǒng)支持

二、為什么查我單位？金稅三期下稅務(wù)稽查的原因--“沒(méi)有無(wú)緣無(wú)故的愛”

1.不及時(shí)報(bào)稅或者長(zhǎng)期零申報(bào)--自己惹的

增值稅：雁過(guò)拔毛

所得稅：你掙我也掙

2.存貨扣稅比異常--這個(gè)沒(méi)注意，還是自己惹的

預(yù)警存貨扣稅比是指“本期存貨進(jìn)項(xiàng)稅額”占“本期應(yīng)稅、出口商品購(gòu)進(jìn)成本”的比重，預(yù)警指標(biāo)看是否在0-16%范圍內(nèi)，超過(guò)就會(huì)預(yù)警。

3.上游被查了，自已連帶被查--這事不是我惹的

提示：金稅三期后，稅務(wù)嚴(yán)查增值稅專用發(fā)票虛開，只要你買過(guò)發(fā)票，至少上推5年前買過(guò)，都隨時(shí)可以因?yàn)殚_發(fā)票的一方被查，而追查到咱

3.買的發(fā)票，沒(méi)做賬--我經(jīng)驗(yàn)不足

我沒(méi)做賬，對(duì)方做賬了，他是個(gè)傻子，我呢？

4.買的發(fā)票，掛賬--我經(jīng)驗(yàn)不足

我做賬了，對(duì)方不認(rèn)識(shí)，我是個(gè)傻子，票販子啊票販子

5.企業(yè)為非正常戶了--那誰(shuí)誰(shuí)他跑了

企業(yè)走逃之后，被判為非正常戶

提示：每年適應(yīng)交一點(diǎn)稅，慢慢被發(fā)現(xiàn)

6.企業(yè)稅負(fù)率波動(dòng)異常，且低于同行業(yè)水平--你家近期中大獎(jiǎng)了嗎？

稅務(wù)率好高啊

7.增值稅發(fā)票用量變動(dòng)異常--咋，掙錢還想不交稅？

費(fèi)用成本發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣占比預(yù)警

8.預(yù)收賬款、存貨金額常預(yù)警--收這么多錢，存這么多貨，你咋不賣呢？

就是不發(fā)貨，貨呢？

9.應(yīng)收賬款變動(dòng)情況預(yù)警--你的客戶是神仙！

不給錢不行

不給錢也行

10.其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款金額異常--真的？我發(fā)詢證函了哈！

長(zhǎng)期掛賬

三、行業(yè)預(yù)警信息--稅務(wù)局說(shuō)：“就憑你那點(diǎn)小心思，還想鬧鬧，我來(lái)說(shuō)說(shuō)，你常回家看看

1.費(fèi)用和營(yíng)業(yè)收入不配比

*房地產(chǎn)，餐飲住宿

2.公司員工人數(shù)，平均人員工資不符合邏輯

*小微企業(yè)

我知道你怎么干的：增加員工，社保，公積金，個(gè)人稅相符

3.第三方支付平臺(tái)（支付寶、微信）收款不開票，不交企業(yè)所得稅

*餐飲，電商注意關(guān)注

不好查，看咱們斗智斗勇

4.借款利息、股息紅利不申報(bào)個(gè)人所得

*金融企業(yè)、非金融企業(yè)自然人、關(guān)聯(lián)方

我都上門了，你還跑的了

四、2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)范圍

1.企業(yè)增值稅查什么？

2.企業(yè)所得稅查哪里？

3.個(gè)人所得稅看點(diǎn)多？

第三部分：增值稅的風(fēng)險(xiǎn)--為什么我會(huì)干財(cái)務(wù)？

一、增值稅發(fā)票開具的風(fēng)險(xiǎn)

開門見山：

--這四項(xiàng)對(duì)的上嗎？合同、貨物、發(fā)票、資金

1.虛開發(fā)票：為他人開具或介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

2.虛買發(fā)票：360天，認(rèn)證平臺(tái)勾選

二、“金稅三期”強(qiáng)大的數(shù)據(jù)比對(duì)

1.進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的品名在開具發(fā)票時(shí)是否嚴(yán)重背離？

2.納稅申報(bào)系統(tǒng)中的銷售和防偽稅控中的開票金額是否一致？

3.公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍與對(duì)外開具發(fā)票項(xiàng)目要比對(duì)，從而來(lái)發(fā)現(xiàn)是否存在虛開的問(wèn)題

三、票表稅申報(bào)時(shí)期的比對(duì)

1.你填的納稅申報(bào)表及其附列資料

2.比對(duì)你對(duì)外開具的增值稅發(fā)票

3.比對(duì)取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證

4.比對(duì)你的稅款入庫(kù)信息

5.對(duì)比你滯的增值稅優(yōu)惠信息

比對(duì)內(nèi)容：表表比對(duì)，票表比對(duì)和表稅比對(duì)

財(cái)務(wù)報(bào)表篇：看報(bào)表，知多少

一、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)收款--不著急還，親生的！不還就給你了！

風(fēng)險(xiǎn)指南：關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償占用資金的風(fēng)險(xiǎn)

政策導(dǎo)讀：依據(jù)國(guó)稅發(fā)（2008）86號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》規(guī)定

具體風(fēng)險(xiǎn) 1.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的融資借款面臨按照金融保險(xiǎn)業(yè)補(bǔ)交的增值稅，企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。

涉稅風(fēng)險(xiǎn) 2.企業(yè)將銀行貸款無(wú)償轉(zhuǎn)借他人或者關(guān)聯(lián)企業(yè)使用而向銀行支付的利息費(fèi)用不得稅前扣除，收利息方到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門代開發(fā)票。

二、其他應(yīng)收款--其他應(yīng)付款--自己人，不計(jì)較了！

風(fēng)險(xiǎn)指南：企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)自查

1.企業(yè)向個(gè)人借款風(fēng)險(xiǎn)

公司與個(gè)人的拆借

公司與股東的拆借的借款

2.取得不合規(guī)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

完全沒(méi)有真實(shí)交易

發(fā)生真實(shí)交易關(guān)系

3.費(fèi)用稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

私車公用

工資薪酬

無(wú)關(guān)支出

4.收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期不進(jìn)行結(jié)算

付款單位與購(gòu)買方不一致

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