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兩會期間財稅熱點解讀(下)
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眾所周知,兩會正在進行,而各項新政也是一項接一項的出臺,今天我們就來聊一聊——減稅降費。
在3月5日提請審議的政府工作報告顯示,2018年我國將再為企業(yè)和個人減稅8000多億元,并為市場主體減輕非稅負擔3000多億元,整體減稅降費規(guī)模將超過1.1萬億元。
解讀:減少企業(yè)和個人的稅費負擔,鼓勵企業(yè)的生產(chǎn)投資和個人消費,采取積極的財政政策,與國家近幾年的政策方向保持一致,與世界主要經(jīng)濟體的經(jīng)濟鼓勵措施也相匹配,而且這也說明在經(jīng)濟新常態(tài)的形勢下,我們的企業(yè)需要這樣的支持。
進一步減輕企業(yè)稅負。改革完善增值稅,按照三檔并兩檔方向調整稅率水平,重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率,提高小規(guī)模納稅人年銷售額標準。大幅擴展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍。大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限。實施企業(yè)境外所得綜合抵免政策。擴大物流企業(yè)倉儲用地稅收優(yōu)惠范圍。繼續(xù)實施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。全年再為企業(yè)和個人減稅8000多億元,促進實體經(jīng)濟轉型升級,著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。
解讀:今年增值稅暫行條例可能還會進行修改,而簡并稅率很可能是降低17%的稅率,但將17%直接降至11%的難度還是有點大,將17%的稅率向11%靠攏的可能性更大一些;而交通運輸業(yè)11%的稅率很可能將至6%,或者將至改革后的較低稅率;允許提高小規(guī)模納稅人年銷售額標準和大幅擴展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍都是著眼于鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展;企業(yè)購置研發(fā)、經(jīng)營用固定資產(chǎn)的稅前一次性扣除標準會提高;境外所得的已納稅額的抵免將會更加的合理;減少物流、倉儲行業(yè)的土地使用過程中的稅費;為企業(yè)的重組和轉型,提供更多的稅收優(yōu)惠。
大幅降低企業(yè)非稅負擔。進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費,調低部分政府性基金征收標準。繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險一金”繳費比例。降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費和輸配電價格,一般工商業(yè)電價平均降低10%。深化收費公路制度改革,降低過路過橋費用。加大中介服務收費清理整頓力度。全年要為市場主體減輕非稅負擔3000多億元,不合理的堅決取消,過高的堅決降下來,讓企業(yè)輕裝上陣、聚力發(fā)展。
解讀:非稅收類的收費本身是很難進行控制的,所以不僅會給企業(yè)的經(jīng)營帶來附帶,還會給企業(yè)帶來不確定性風險。而降電價和降低過路過橋費的目的就是在于提高生產(chǎn)效率,降低企業(yè)的生產(chǎn)成本,鼓勵制造業(yè)和物流業(yè)的發(fā)展。
2017年,政府實施了大規(guī)模減稅降費,落實并完善營改增試點政策,全年為企業(yè)減負將超過1萬億元;另外還取消、免征、停征和減征1368項政府性基金和行政事業(yè)性收費,涉及減收金額3690億元。
2017年全國一般公共預算收入超過17萬億元,同比增長7.4%,其中稅收收入同比增長10.7%,分別比上年加快2.9個和6.3個百分點,扭轉了近年來一般公共預算收入和稅收收入增速逐年放緩的態(tài)勢。
解讀:我們?nèi)绻麑φ丈厦娴膬煞矫嫘畔?,可以看到減的稅費是根據(jù)一定的算法計算出來的,理論上的。但是實際的稅收相比經(jīng)濟發(fā)展速度的6.9%,反而有更高速度的增長,所以排除經(jīng)濟增長的貢獻以外,還與稅務部門征收方式的改進、納稅人的法制觀念進步不無關系。尤其是征管方式的信息化程度越來越高,可鉆的稅收征管空子越來越少,稅務的稽查越來越嚴格,稅收違法行為的成本越來越高。加上“營改增”之后,發(fā)票的管理更加流暢,避免稅源的流失。
政府工作報告明確,2018年我國進一步減輕企業(yè)稅負,大幅降低企業(yè)非稅負擔,讓企業(yè)輕裝上陣、聚力發(fā)展。
報告描繪出一份清晰的減稅降費清單:
——改革完善增值稅,按照三檔并兩檔方向調整稅率水平,重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率,提高小規(guī)模納稅人年銷售額標準;
——大幅擴展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍;
——大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限;
——實施企業(yè)境外所得綜合抵免政策;
——進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費,調低部分政府性基金征收標準;
——繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險一金”繳費比例;
——降低過橋過路費用……
黨的十八大以來,盡管財政收支矛盾凸顯,我國率先大幅減稅降費,著眼“放水養(yǎng)魚”、增強后勁。分步驟全面推開營改增試點,累計減稅超過2萬億元,加上采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種收費等措施,共減輕市場主體負擔3萬多億元。
“實施較大規(guī)模的減稅降費,對于深入實施創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略、積極推進供給側結構性改革、鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。”財政部稅政司有關負責人表示,2018年將會同有關部門進一步加大減稅降費力度,大力降低實體經(jīng)濟成本和制度性交易成本,出臺導向更明確、受益面更廣的減稅措施,進一步減輕企業(yè)負擔。
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