24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

小規(guī)模納稅人的進項稅也可以抵扣?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/12/08 16:17:13  字體:

新設(shè)立的企業(yè),從辦理稅務(wù)登記,到開始生產(chǎn)經(jīng)營,往往要經(jīng)過一定的籌建期,進行基礎(chǔ)建設(shè)、購買辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進銷渠道等。在此期間,企業(yè)可能未能及時認定為一般納稅人,這期間取得的增值稅扣稅憑證可以抵扣嗎?

答案是肯定的,但要滿足一定的條件。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號),納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅”是可以抵扣的前提,指的是納稅人按照會計制度和稅法的規(guī)定,真實記錄和準確核算的經(jīng)營結(jié)果,通過隱瞞收入形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅”,其進項稅是不允許抵扣的。

取得的增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法辦理認證或者稽核比對的,按照以下規(guī)定處理:

(一)購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第73號)規(guī)定的程序,由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票。

購買方納稅人按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時,選擇“所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”。

(二)納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)規(guī)定的程序,經(jīng)國家稅務(wù)總局稽核比對相符后抵扣進項稅額。

想要全面學習增值稅的知識?網(wǎng)校特推出《增值稅專業(yè)技能與納稅申報實務(wù)》課程,正值正保會計網(wǎng)校網(wǎng)校1212拼搏季,報名課程立享優(yōu)惠,還等什么加入我們吧。

相關(guān)推薦:

會計實務(wù)免費視頻:所得稅匯算清繳中費用扣除應(yīng)注意的問題

會計實務(wù)免費視頻:日常核算中的預算跟蹤與執(zhí)行

本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
我要糾錯】 責任編輯:大毛

實務(wù)學習指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號