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應交稅費科目總結

來源: 正保會計網校 編輯: 2015/01/28 14:08:09  字體:

本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費。

(1)企業(yè)按規(guī)定應繳納的代扣代繳的個人所得稅、教育費附加、礦產資源補償費,通過“應交稅費”核算。

企業(yè)不需要預計繳納的稅金,如印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等,不在本科目核算。

(2)本科目應按照“應交稅費”的稅種進行明細核算。增值稅三個二級科目——應交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調整。“應交增值稅”還設計9個專欄進行核算。

(3)本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未繳納的稅費,期末如為借方余額,反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。

應交稅費二級明細有:應交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調整、應交營業(yè)稅、應交消費稅、應交資源稅、應交城建稅、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交教育費附加、應交礦產資源補償費、應交個人所得稅等。

印花稅、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅、應交礦產資源補償費計入管理費用。

印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅不通過“應交稅費”科目核算。

應交稅費——應交增值稅的9個專欄:

借方5個——進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅

貸方4個——銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐

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