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企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/01/28 16:26:40  字體:

問:企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?

答:企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定,對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后,據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

(1)無遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:泥巴姐
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