當年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費用可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/02/03 16:32:11　　字體：大小

問：企業(yè)當年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費用支出是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

因此，企業(yè)本年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得發(fā)票的，應作納稅調(diào)增處理，待取得發(fā)票時，應在該項成本、費用實際發(fā)生的年度可追溯納稅調(diào)減處理。

【我要糾錯】責任編輯：泥巴姐

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