新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)局查賬之前需要做哪些準(zhǔn)備工作
問：稅務(wù)局查賬之前需要做哪些準(zhǔn)備工作？
答：
當(dāng)稅務(wù)局通知要到檢查時(shí)，你首先要搞清楚，來的是國稅局的，還是地稅局的？
1、如果是國稅局的，那就是主要檢查增值稅的計(jì)交情況：
你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：
（1）本年度的銷售收入
（2）銷項(xiàng)稅額分月總計(jì)
（3）進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì)
（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì)
（5）是否有留抵稅額
（6）本年度應(yīng)交增值稅
（7）本年度已交增值稅
（8）是否有欠交現(xiàn)象
（9）每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、表
（10）每個(gè)月的發(fā)票使用明細(xì)表
（11）每個(gè)月的應(yīng)交增值稅申報(bào)表
（12）計(jì)算一下本年的稅負(fù)率（本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入）
（13）看一下去年全年的稅負(fù)率
（14）如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個(gè)書面的說明書
2、如果是地稅局的，那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計(jì)交情況：
你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：
（1）根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對(duì)照一下自己企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，主要有這么幾種問題：
A、是否有計(jì)稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象？（如有會(huì)讓稅務(wù)局貼作利潤(rùn)而補(bǔ)交所得稅）
B、臨時(shí)工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計(jì)算；
C、向非金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)的利息率是多少？（稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是6.39％，低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可按實(shí)列支）
D、供銷人員實(shí)行費(fèi)用包干的，按工資50％、差旅費(fèi)30％、業(yè)務(wù)費(fèi)20％的比例進(jìn)行分解并分別進(jìn)行稅前扣除
E、企業(yè)提而未繳的工會(huì)費(fèi)，不得稅前扣除（對(duì)沒有設(shè)工會(huì)組織的企業(yè)，可憑工會(huì)專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)列支
F、業(yè)務(wù)宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除
G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500／年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可
H、業(yè)務(wù)費(fèi)開支是否超過標(biāo)準(zhǔn)？
I、人均工資支出是否超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？
J、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用科目中是否有多計(jì)成本費(fèi)用的現(xiàn)象。
K、其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點(diǎn)檢查的內(nèi)容
（2）其他小稅種的計(jì)交情況：
包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等
按以上情況準(zhǔn)備之后就不會(huì)到時(shí)手忙腳亂了。
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：泥巴姐
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)