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備考信息
問:小微企業(yè)享受免征增值稅如何會計處理?
答:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入其他收益,沒有其他收益可以計入營業(yè)外收入。
即:小規(guī)模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
在達到免征增值稅條件時
借:應交稅費-應交增值稅
貸:其他收益/營業(yè)外收入
需要提醒的是,月末或季末時不要計提城建稅和教育費附加。
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