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二季度銷售額未超45萬元,免征增值稅申報(bào)表怎么填?

來源: 安徽稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2022/07/12 10:11:35  字體:

【問題】

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,二季度銷售額不超過45萬元,享受免征增值稅優(yōu)惠政策,申報(bào)表怎么填?

【回答】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2022年第6號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

你公司二季度合計(jì)銷售額預(yù)計(jì)40萬元左右,未超過45萬元,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個(gè)體工商戶,應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)。如果沒有其他免稅項(xiàng)目,無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

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