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7月增值稅申報(bào)表填報(bào)指引來了!

來源: 安徽稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2022/07/07 16:15:12  字體:

7月迎來小規(guī)模納稅人免征增值稅政策實(shí)施后的首個(gè)大征期,小規(guī)模納稅人如何填報(bào)申報(bào)表,一起來學(xué)習(xí)下!

7月增值稅申報(bào)表填報(bào)指引來了!

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào))文件指示:

合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次?! ?/p>

合計(jì)月銷售額超過15萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

  舉個(gè)例子  

例1:季度銷售額不超過45萬

按季度申報(bào)的某小型商貿(mào)戶(小規(guī)模納稅人),2022年二季度銷售貨物收入為40萬元,其中,開具增值稅專用發(fā)票銷售額為20萬元;開具增值稅普通發(fā)票和未開具發(fā)票銷售額合計(jì)20萬元。

申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn): 

 由于季度銷售額未超過45萬元,適用月銷售額15萬元以下免稅政策。 

1. 增值稅專用發(fā)票銷售額20萬填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1、2欄; 

2. 免征增值稅的20萬銷售額填寫在第10欄或第11欄,企業(yè)填在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”,個(gè)體填在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

例2:季度銷售額超過45萬

某小型商貿(mào)企業(yè),2022年二季度銷售貨物收入為60萬元,其中,開具增值稅專用發(fā)票銷售額為20萬元,開具增值稅普通發(fā)票和未開具發(fā)票銷售額為40萬元。

申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn): 

 由于季度銷售額超過了45萬元,應(yīng)適用新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人免稅政策。

1. 增值稅專用發(fā)票銷售額為20萬填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1、2欄;

2. 增值稅普通發(fā)票和未開具發(fā)票40萬銷售額填寫在第12欄“其他免稅銷售額”欄次;

3. 另需填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,在“二、免稅項(xiàng)目”中,點(diǎn)“添加”,選擇減免項(xiàng)目“0001045308|小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”,填寫對(duì)應(yīng)免稅銷售額40萬元及免稅額12000元。

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