企業(yè)決定將自有的一些廠房對(duì)外出租，這部分收入需要交哪些稅？快來(lái)看看本文內(nèi)容。

企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為9%。小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

需要注意的是：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。

注意哦，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。

對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專(zhuān)業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專(zhuān)業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租保障性租賃住房，比照適用上述房產(chǎn)稅政策。

企業(yè)出租房屋簽訂的合同屬于租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為千分之一。對(duì)個(gè)人承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。應(yīng)稅合同計(jì)稅依據(jù)為合同所列金額，不包括列明的增值稅稅款。

企業(yè)出租房屋取得的收入需按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))第一條規(guī)定：根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

出租方如為在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、且采取據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《上海市人民政府關(guān)于印發(fā)<上海市城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施規(guī)定>的通知》，結(jié)合本市實(shí)際，在本市下列區(qū)域內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：

本市城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)下列不同區(qū)域，分為五個(gè)納稅等級(jí)：

（一）內(nèi)環(huán)線以?xún)?nèi)區(qū)域：一至三級(jí)；

（二）內(nèi)環(huán)線以外、外環(huán)線以?xún)?nèi)區(qū)域：二至四級(jí)；

（三）外環(huán)線以外區(qū)域：三至五級(jí)。

各納稅等級(jí)區(qū)域的具體范圍，由市稅務(wù)局確定并公布。

各納稅等級(jí)區(qū)域的稅額標(biāo)準(zhǔn)如下：

一級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額15元；

二級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額10元；

三級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額6元；

四級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額3元；

五級(jí)區(qū)域，每平方米年稅額1.5元。

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額*城建稅適用稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%）；

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額*3%；

地方教育附加以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額*2%

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào))和《上海市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<上海市全力抗疫情助企業(yè)促發(fā)展的若干政策措施>的通知》（滬府辦規(guī)〔 2022〕5號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)按50%的稅額幅度減征相應(yīng)城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

PS.該公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

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