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車票抵扣增值稅一定要記住這10個提醒!

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:奶黃包 2023/09/12 15:43:27  字體:

車票抵扣增值稅一定要記住這10個提醒:

提醒1:日期必須是2019年4月1日后取得的車票才可以抵扣,之前的車票不得抵扣增值稅。

提醒2:境內(nèi)產(chǎn)生的符合條件的旅客運(yùn)輸服務(wù)才可以抵扣,境外車票不得抵扣增值稅。

提醒3:只有符合條件的本公司職工的車票才可以抵扣,非本公司員工產(chǎn)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)不可抵扣。

提醒4:老外在中國境內(nèi)發(fā)生的符合條件的車票可以抵扣增值稅,但是境外的不可以抵扣。

提醒5:注明旅客身份信息的車票才可以抵扣,未注明旅客身份信息的不得抵扣。

提醒6:符合條件的車票抵扣方式是計(jì)算抵扣,而不是認(rèn)證后抵扣,取得增值稅專用發(fā)票的車票才需要認(rèn)證抵扣。

提醒7:航空運(yùn)輸電子客票行程單上只有票價(jià)+燃油附加費(fèi)的金額可以抵扣,民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

提醒8:員工與經(jīng)營相關(guān)出差的車票可以抵扣,但是休假探親以及外出旅游等集體福利性質(zhì)的車票不得抵扣增值稅。

提醒9:對于出租票、公交車票等普通發(fā)票不得計(jì)算抵扣。

提醒10:不是每一張車票都可以抵扣。

車票抵扣增值稅一定要記住這10個提醒!

車票抵扣增值稅一定要記住這10個提醒!

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政策參考:

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規(guī)定:

六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3

車票抵扣增值稅一定要記住這10個提醒!

車票抵扣增值稅一定要記住這10個提醒!

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