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每到期末的時(shí)候會(huì)計(jì)都要做一些與平常不同的賬務(wù)處理,今天就和大家聊一下企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方式~
1.期末計(jì)提企業(yè)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.期末確認(rèn)遞延所得稅
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
3.期末轉(zhuǎn)回遞延所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
借:遞延所得稅負(fù)債
貸:所得稅費(fèi)用
4.次月申報(bào)期及匯算清繳期繳納稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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