匯算清繳正當時 2017年匯算清繳操作流程

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/03/09 11:11:56　　字體：大小

2017年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)開始了，你清楚的知道匯算清繳的截止時間是什么時候嗎？那么2017年匯算清繳的操作流程又是怎樣呢？

匯算清繳是什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2017年匯算清繳截止時間

企業(yè)所得稅匯算清繳表截止日期是自年度終了之日起五個月內(nèi)。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，自公歷1月1日期至12月31日止。（其中企業(yè)在一個納稅年度總監(jiān)開業(yè)、或者終止經(jīng)營活動，即該年度的實際經(jīng)營周期不滿12個月，應當以實際經(jīng)營周期為一個納稅年度）。

匯算清繳操作流程

匯算清繳正當時 2017年匯算清繳操作流程

詳細流程

1.將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表;

2.針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行;

3. 將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型；無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。

匯算清繳征稅范圍

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

范圍包括：

1、實行查賬征收的居民納稅人

2、實行企業(yè)所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

匯算清繳所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用)復印件（蓋章）；

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）；

3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；

4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）；

5、元月份各稅電子回單（蓋章）；

6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）；