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匯算清繳工作算是會計工作的一大難點,尤其是在做會計分錄時也非常容易混淆,下面給大家總結(jié)了企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄,一起來看看吧!
(1)按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
(3)次年5月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
(5)重新分配利潤:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(6)年度匯算清繳,如計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
(7)重新分配利潤:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
(8)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(9)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
臨近年底,企業(yè)又要開始為一年一度的匯算清繳做準(zhǔn)備了,還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎?馬上就要匯算請教了,前期該做一些什么準(zhǔn)備?一課幫你搞定匯算清繳前期準(zhǔn)備工作。點擊了解詳情>>
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