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【關(guān)注】完成加計(jì)抵減聲明提交之后,增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填?

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:張美好 2021/03/23 11:38:59  字體:

提交加計(jì)抵減聲明后

增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填?

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))或者符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))的文件規(guī)定,適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí),通過(guò)電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》或《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。

《聲明》提交的具體操作可以戳這里:【溫馨提醒】新年度,別忘了重新確認(rèn)是否適用增值稅加計(jì)抵減政策哦~

那么,《聲明》提交成功后,增值稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫(xiě)?通過(guò)一個(gè)案例,我們一起了解下吧~

A公司為2018年成立的公司,主要提供餐飲服務(wù),適用一般計(jì)稅方式。2020年度,餐飲服務(wù)的銷(xiāo)售額占總銷(xiāo)售額的比例為97%。2021年1月發(fā)生餐飲服務(wù)銷(xiāo)售額10萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額6000元,進(jìn)項(xiàng)稅額4000元,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出500元,期初留抵稅額2000元,假設(shè)該企業(yè)不享受其他增值稅優(yōu)惠政策,本月無(wú)其他應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生,且無(wú)期初加計(jì)抵減余額。

A公司2021年度適用15%加計(jì)抵減政策,加計(jì)抵減本期可抵減額=(4000-500)×15%=525元。

本期加計(jì)抵減之前的應(yīng)交增值稅=6000-4000-2000+500=500元

因此,本期加計(jì)抵減之后的應(yīng)交增值稅=(6000-4000-2000+500)-500=0元,加計(jì)抵減期末余額=525-500=25元。

【關(guān)注】完成加計(jì)抵減聲明提交之后,增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填?

首先,需在《附列資料(四)》第6行第2列“本期發(fā)生額”中填列600,第3列“本期調(diào)減額”中填列75,第4列“本期可抵減額”中填列525,第5列“本期實(shí)際抵減額”中填列500,第6列“期末余額”填列25。

【關(guān)注】完成加計(jì)抵減聲明提交之后,增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填?

隨后,在主表第19欄“應(yīng)納稅額”中填列0,即可完成本次享受加計(jì)抵減政策的申報(bào)。

【溫馨提醒】加計(jì)抵減政策的執(zhí)行期限為2019年4月1日至2021年12月31日,政策執(zhí)行到期后,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

加計(jì)抵減的申報(bào)是不是很方便?符合條件的小伙伴們,快快提交《聲明》并申報(bào)享受政策吧~

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2021年度《適用加計(jì)抵減政策的聲明》,你提交了嗎?

干貨!增值稅適用加計(jì)抵減政策熱點(diǎn)及操作指南來(lái)啦~

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