五項(xiàng)特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法分錄！超級(jí)實(shí)用！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/22 11:31:43　　字體：大小

今天正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開放課堂給大家整理了5項(xiàng)特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法，快來看看吧！

一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

1、存入

借:其他貨幣資金.-XX賬戶

貸:銀行存款

2、使用

借:原材料或在途物資等

應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (取得專票)

貸: 其他貨幣資金 --XX

3、剩余轉(zhuǎn)回

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金--一XX

二、汽車出租公司購(gòu)進(jìn)用手租賃出租車

1、借: 經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)—未出租資產(chǎn)

貸: 銀行存款

2、將汽車用于出租時(shí):

借: 經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)—已出租資產(chǎn)

貸: 經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)—未出租資產(chǎn)

3、收到租金收入時(shí):

借: 銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）

貸: 租賃收入

三、被稅局檢查需要補(bǔ)交的所得稅處理

(1)調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

(2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

四、促銷品的賬務(wù)處理問題

在促銷時(shí)把一些商品按進(jìn)價(jià)贈(zèng)送給消費(fèi)者使用

小規(guī)模納稅人:

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

五、銷售房產(chǎn)收取預(yù)收房款的賬務(wù)處理問題

銷售房產(chǎn)預(yù)收房款，由于通過“預(yù)收賬款”科目反映，尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)收入，因此，收據(jù)與發(fā)票的金額不會(huì)重復(fù)。預(yù)收售房款，開收據(jù)時(shí)：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

收最后一期房款，開發(fā)票時(shí)

借：銀行存款(最后一期房款)

預(yù)收賬款(以前預(yù)收部分)

貸：經(jīng)營(yíng)收入

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