個稅年度匯算后，這些資料需留存五年備查！

來源: 上海稅務編輯：fengjunyan 2020/08/13 11:59:02　　字體：大小

新稅制實施后，首次個人所得稅綜合所得匯算清繳工作已順利結束，相關資料不要隨意丟掉喔！

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定，以下專項附加扣除相關資料需要留存五年備查。欲知詳情，一起來看本文吧！

一、子女教育

【填報信息】：配偶及子女姓名、身份證件類型和號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校、本人與配偶之間扣除分配比例等信息。

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【留存資料】：納稅人子女在中國境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料備查。

二、繼續(xù)教育

【填報信息】：接受學歷（學位）繼續(xù)教育的，應當填報教育起止時間、教育階段等信息；接受技能人員或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當填報證書名稱、編號、發(fā)證機關、發(fā)證（批準）時間等信息。

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【留存資料】：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存職業(yè)資格相關證書等資料備查。

三、大病醫(yī)療

【填報信息】：患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關系、與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用總金額、醫(yī)保目錄范圍內個人負擔的自付金額等。

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【留存資料】：納稅人應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件，或者醫(yī)療保障部門提供的在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用清單等資料備查。

四、住房貸款利息

【填報信息】：住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。

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【留存資料】：納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

五、住房租金

【填報信息】：主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼，或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。

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【留存資料】：納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。

六、贍養(yǎng)老人

【填報信息】：納稅人是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關系；有共同贍養(yǎng)人的，需要填報分攤方式、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。

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【留存資料】：納稅人應留存約定或指定分攤的書面分攤協(xié)議等資料。

【注意】

1.納稅人及扣繳義務人需將辦理2019年度匯算的相關資料，自年度匯算期結束之日起留存5年（即留存至2025年6月30日）。

2.納稅人應當對報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。

政策依據(jù)

1.《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）

2.《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）

3.《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2018]41號）

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