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匯算清繳后取得發(fā)票扣除在哪個(gè)年度？發(fā)生年度還是發(fā)票取得年度？
問(wèn)題：匯算清繳后取得發(fā)票扣除在哪個(gè)年度？發(fā)生年度還是發(fā)票取得年度？
回答：根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納所得稅的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入或費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本和例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的的除外。
所以企業(yè)可以追溯調(diào)整至費(fèi)用發(fā)生年度，但是實(shí)際操作中，各地稅務(wù)局規(guī)定不一，有些地區(qū)的只允許在發(fā)票取得年度扣除。
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張建軍老師：40年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，做過(guò)50多家企業(yè)的代理記賬工作，具有豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。熟悉稅法，精通計(jì)算機(jī)與財(cái)務(wù)軟件如用友、金蝶、速達(dá)的使用；能夠制定符合公司具體情況的財(cái)務(wù)管理制度，成本核算規(guī)程、成本管理及相關(guān)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度的擬定、修改、補(bǔ)充和實(shí)施等。歷經(jīng)總后勤部中國(guó)人民解放軍三五四零工廠、中國(guó)建筑一局等大型國(guó)有企業(yè)，集團(tuán)化鏈鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理等，歷經(jīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革全過(guò)程，親身經(jīng)歷歷次財(cái)稅重大調(diào)整等的變局，與財(cái)稅等職能部門接觸很多，有著豐富的職能部門協(xié)調(diào)與溝通能力。
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