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我們剛?cè)肼毜?a href="http://galtzs.cn/kfkt/list-0-12-0/?gg=kfzxy" target="_blank" style="color: rgb(67, 81, 252); text-decoration: underline;">財(cái)務(wù)人員最怕處理跨月份、跨年度的費(fèi)用票據(jù),初次處理的時候總是拿不定主意導(dǎo)致工作時間增加。今天網(wǎng)校就給大家講解下關(guān)于費(fèi)用入賬時間的問題吧!
1、費(fèi)用報銷---如差旅費(fèi)
(1)未跨年
理論上,本年度費(fèi)用隨時可以入賬。但,時間太久(比如超過半年),礙眼!
建議:不超過三個月
(2)跨年----1月份
對于差旅費(fèi),實(shí)務(wù)中很多稅局基本上是認(rèn)可這樣做的(最好咨詢一下當(dāng)?shù)兀?月份可以報銷去年第四季度的,計(jì)入1月份費(fèi)用,不用“以前年度損益調(diào)整”。
如果不認(rèn)可,只能通過“以前年度損益調(diào)整”處理,并需要專項(xiàng)申報。
(3)跨年---1月份以后
必須按“以前年度損益調(diào)整”處理,并需要專項(xiàng)申報。
2、確定無票的費(fèi)用
(1)確定始終無票,但屬于是必然會發(fā)生的
1)處理原則
發(fā)生(支付)時必須入賬,但要記得在匯繳時納稅調(diào)增。
2)分錄處理
借:營業(yè)外支出
貸:資金
(2)確定始終無票,也不是屬于必然會發(fā)生的
不建議入賬
(3)對白條入賬的限制
國稅函〔2009〕34號:三、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系,原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%。
3、暫時無票(以后或許會有)的費(fèi)用
業(yè)務(wù)老會計(jì)方法實(shí)用方法
1.暫時是白條借:其他應(yīng)收款
借:費(fèi)用類
貸:現(xiàn)金/銀行存款貸:現(xiàn)金/銀行存款
2.如果年底前沒拿到票無分錄,或現(xiàn)金沖往來無分錄
3.如果年底前拿到發(fā)票
借:費(fèi)用類無分錄,發(fā)票直接貼后面*
貸:其他應(yīng)收款
4、如果是匯繳前拿到票
借:以前年度損益調(diào)整無分錄,發(fā)票直接貼后面
貸:其他應(yīng)收款
但需專項(xiàng)申報無需專項(xiàng)申報
5、如果匯繳沒拿到票無分錄無分錄
沒有納稅調(diào)整但匯繳會納稅調(diào)增
6、如果匯繳后拿到票
借:以前年度損益調(diào)整無分錄,發(fā)票直接貼后面
貸:其他應(yīng)收款
需專項(xiàng)申報需專項(xiàng)申報*如果按正規(guī)賬務(wù)處理,應(yīng)該是先紅字沖銷原費(fèi)用分錄(不需要依附原始憑證),再用藍(lán)字重新做費(fèi)用入賬分錄,這時就可以把發(fā)票依附在后面了。一紅一藍(lán),對前期與現(xiàn)在當(dāng)期都沒有影響。
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