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合并做賬，使兩套賬合規(guī)化！
如何合并做賬，能夠使兩套賬合規(guī)呢？跟著小編一起看看吧~
1.原則
? 未入賬的收入成本費用當(dāng)作會計差錯處理。
? 采用追溯重述法調(diào)整。指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未
發(fā)生過，從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進(jìn)行更正的方法。
2.方法
? 涉及利潤分配事項的直接通過“未分配利潤”明細(xì)科目。
? 涉及損益類事項的先通過“以前年度損益調(diào)整”科目，然后再轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。
? 既不涉及損益，也不涉及利潤分配事項的，調(diào)整相應(yīng)的科目。
3.時間的選擇
? 選擇在計劃報告期的前一年，太早做會加重企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)
? 選擇在第三季度開始
? 選擇某一個月末為清產(chǎn)核資日，如6月30日、9月30日
? 到年末，資產(chǎn)負(fù)債表日，調(diào)整完畢，兩賬合一完成。
【注意】
兩賬合一過程采取了一些非規(guī)范的方法，是不能通過IPO審計的，因此兩賬合一的年度通常不能作為報告期。
4.業(yè)務(wù)追溯重述法
? 補全必要的合同，規(guī)范合同內(nèi)容
? 分析判斷未入賬的收入及資產(chǎn)，補收入、補繳稅金
? 與實際控制人之間發(fā)生業(yè)務(wù)，實際控制人提供依據(jù)，確認(rèn)余額
? 借助“第三方”發(fā)生業(yè)務(wù)-簽訂補充協(xié)議，重新確認(rèn)余額
? 重新編制報表、核實利潤、應(yīng)繳納稅
5.兩種差異調(diào)整法
一步到位法
從并賬時間第一個月將所有未入賬的成本費用取得發(fā)票入賬，并作為并賬初始月；
適用于內(nèi)賬業(yè)務(wù)量較小，部分業(yè)務(wù)并賬前就可以取得發(fā)票；
并賬初始月，月末對比外賬和內(nèi)賬科目，并對內(nèi)外賬差異進(jìn)行處理。
分步到位法
分月逐步將未入賬的收入、成本、費用取得發(fā)票入外賬，當(dāng)所有收入、成本、費用都入外賬的當(dāng)月作為并賬的初始月份。
適用于內(nèi)賬業(yè)務(wù)量龐大的公司。業(yè)務(wù)取得發(fā)票需要較長的時間，為了減少并賬取得發(fā)票的成本，是比較穩(wěn)妥的一種方式。
6.一些替代方法
? 薪金類：計算表+分配表
? 車輛消耗類：調(diào)度記錄匯總表
? 吃喝玩樂類：會議通知+參會名單+簽到表+會議記錄
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